老師，我想問公司所得稅費(fèi)減少，未分配利潤減少，遞延所得稅增加？這代表什么？我沒理解

答： 你好，這個原始分錄就是 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 。只是因為壞賬準(zhǔn)備中，有些是當(dāng)年的，有些是以前年度的，所以分開了。 計提壞賬準(zhǔn)備，會形成未來可抵扣暫時性差異，所以要形成遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)和未分配利潤的分錄應(yīng)該怎么做

答： 給您一個例題看一下 某企業(yè)集團(tuán)母子公司應(yīng)收賬款均按照余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例均為3％，所得稅稅率均為25％。上年年末母公司對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，本年年末對其子公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為6 000萬元。母公司本年編制合并財務(wù)報表時就上述事項影響“未分配利潤——年初”項目和“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額分別為（?。?A、180萬元，15萬元 　　 B、60萬元，45萬元 　　 C、90萬元，45 萬元　 D、120萬元，30萬元 【正確答案】 C 【答案解析】 本年年初內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金額為120萬元（4 000×3％），相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)為30萬元（120×25％），本年度編制抵銷分錄時應(yīng)將其全部抵銷，其中年初壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的科目為“未分配利潤——年初”，因此影響“未分配利潤——年初”項目的金額為120－30＝90（萬元）。當(dāng)年應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備＝6 000×3%－120＝60（萬元）。因該事項影響合并財務(wù)報表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為30＋60×25％＝45（萬元）。抵銷分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 6 000 　　貸：應(yīng)收賬款 6 000 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 180 　　貸：未分配利潤——年初 120 　　　　資產(chǎn)減值損失 60 借：未分配利潤——年初 30 　　所得稅費(fèi)用 15 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 45

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

調(diào)整18年審計報告給的憑證，沖回計提的遞延所得稅資產(chǎn)57529.63 分錄這樣寫對嗎？是6月調(diào)整18年審計給出的調(diào)整分錄借：利潤分配-未分配利潤貸：遞延所得稅資產(chǎn)

答： 你好 是的 是這樣寫分錄的