開心就好 追問

2020-03-26 13:44

那就不用做應交稅費著了科目了吧

微微老師 解答

2020-03-26 13:46

嗯呢，是的，免稅不用做應繳稅費科目

開心就好 追問

2020-03-26 13:47

還有一些會計認為要做到營業(yè)外收入-減免稅。哎，都不會了

微微老師 解答

2020-03-26 13:52

免稅，開票也是零稅率啊。自然是入到主營的呢

開心就好 追問

2020-03-26 13:55

假如1月份開出去的發(fā)票有稅率，也做了銷項稅，后來出政策說可以免稅，那就進營業(yè)外收入。3月開出去的發(fā)票是免稅的，那么本月的收入就是主營業(yè)務收入。

開心就好 追問

2020-03-26 13:55

是不是這樣理解的

微微老師 解答

2020-03-26 13:59

享受免征增值稅優(yōu)惠對應的進項稅額是不能抵扣的，如已抵扣需作進項稅額轉出處理。

由于政策發(fā)布的比較晚，在此之前有的企業(yè)已經(jīng)確認了增值稅的部分，可以參考以下2種方式處理：

方式一：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

  貸：主營業(yè)務收入等

方式二：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

  貸：營業(yè)外收入