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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師

2020-03-26 18:37

(1)計(jì)算當(dāng)期全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：
進(jìn)料加工不得免征和抵扣稅額抵減額=20÷4×3×(13%一9%)=0·6(萬元)
免抵退稅不能免征和抵扣稅額=40×(13%一9%)=1·6(萬元) ．
國內(nèi)采購材料13萬元進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣；國內(nèi)采購和進(jìn)口的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；海關(guān)對內(nèi)銷保稅料件補(bǔ)征的增值稅計(jì)入企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅從銷項(xiàng)稅中抵扣，期初留抵稅額與本期進(jìn)項(xiàng)稅額一并抵扣。企業(yè)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：13十0.65+2+1.3+7.15一(1.6-0.6)=23.1(萬元)
(2)計(jì)算應(yīng)納稅額：
銷項(xiàng)稅額包括內(nèi)銷免稅料件的銷項(xiàng)稅和內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅。
銷項(xiàng)稅額：15*13%%+13=14.95(萬元)
應(yīng)納稅額=14.95-23.1=一8.15(萬元)
(3)計(jì)算企業(yè)免抵退稅總額：
免抵退稅抵減額=20÷4×3×9%=1．35(萬元)
免抵退稅額=40×9%一l．35=2．25(萬元)
(4)比大小確定當(dāng)期應(yīng)退和應(yīng)免抵的稅款：
8.15>2．25．應(yīng)退稅款2．25萬元。
當(dāng)期免抵稅額：免抵退稅額一退稅額=0
下期留抵稅額=8.15-2.25=5.9萬元

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相關(guān)問題討論
1借庫存現(xiàn)金64000 貸銀行存款64000
2020-05-12 22:02:56
同學(xué)您好！您這沒有問題，要看原題才可以解答。
2021-06-16 20:23:42
你好，是不是還有運(yùn)費(fèi)單據(jù)？
2021-12-13 18:49:23
同學(xué)你好： 分錄及計(jì)算如下： 借：營業(yè)收入 100000（當(dāng)期內(nèi)部交易確認(rèn)的收入金額） 貸：存貨 20000*0.75=15000 （期末個(gè)報(bào)存貨成本中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益金額） 營業(yè)成本 100000-15000=85000 （前述二者差額計(jì)入營業(yè)成本即可）
2021-06-27 14:47:10
1借：其他權(quán)益工具投資-成本6400 貸：銀行存款6400 借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)100 貸：其他綜合收益 借：長投-投資成本12800%2B6360 盈余公積4 利潤分配-未分配利潤36 貸：銀行存款12800 其他權(quán)益工具投資 -成本6400公允價(jià)值變動(dòng)-100 借：其他綜合收益 100 貸：盈余公積10 利潤分批-未分配利潤90 借：長投-投資成本 1840 貸：營業(yè)外收入70000*0.3-12800-6360 借：長投-損益調(diào)整（500-500*0.8-200）X0.3 貸：投資收益 2調(diào)整利潤8000-評估增值存貨（1500-1000）*0.2%2B存貨實(shí)現(xiàn)了（500-300）=8000-100%2B200=8100 借：長投-損益調(diào)整8100*0.3 貸：投資收益8100*0.3 借：應(yīng)收股利900 貸：長投-損益調(diào)整900
2020-06-11 22:51:41
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