?茜茜 追問

2020-03-26 21:37

預(yù)估，什么都沒有，直接預(yù)估不行嗎？
我之前聽大名老師講課說建筑業(yè)這一點和別的行業(yè)不一樣，不知道什么意思？什么建筑行業(yè)的特殊性。
老師的意思是我19年底暫估成本的話，得補一個19年的合同才行？

鐘存老師 解答

2020-03-26 21:42

 問:按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第二條第(三)項的規(guī)定,企業(yè)采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務(wù)收入的,按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步加強稅收征管若干具體措施>的通知》(國稅發(fā)[2009]114號)第六條的規(guī)定,未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。對于施工企業(yè)未取得合法有效憑據(jù)的預(yù)估成本能否稅前扣除?

  答:考慮到企業(yè)在施工過程中一般不對發(fā)包工程等進行結(jié)算,不能取得發(fā)票,待完工結(jié)算時才能取得發(fā)票的行業(yè)特點,如不允許未取得發(fā)票的預(yù)估施工成本稅前扣除,會造成完工取得發(fā)票后需追補扣除預(yù)估施工成本,形成大量退稅的問題。

  為了便于征管,企業(yè)未取得發(fā)票等稅前扣除憑證的預(yù)估施工成本可按照國稅函[2008]875號第二條第(三)項的規(guī)定稅前扣除;工程完工年度,企業(yè)應(yīng)提供預(yù)估施工成本的稅前扣除憑證,對于未提供預(yù)估施工成本稅前扣除憑證的,應(yīng)追溯調(diào)整其已扣除的預(yù)估施工成本,計算補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。


根據(jù)施工合同的計算條款預(yù)估成本的

?茜茜 追問

2020-03-26 21:53

啥意思。就是說可以預(yù)估，預(yù)估不能稅前扣除，來年必須取得發(fā)票要不然需要調(diào)增嗎？
我2019年直接做一個預(yù)估的分錄。2020年再紅沖掉，做個負的不就行了嗎？
現(xiàn)在疫情期間，開發(fā)票稅點還低，正好問供應(yīng)商要一個點的材料票。

鐘存老師 解答

2020-03-26 21:59

完工之前可以扣，因為當(dāng)時的所得稅還是預(yù)繳的

?茜茜 追問

2020-03-26 22:01

異地的項目才需要預(yù)交企業(yè)所得稅，本地的項目不需要。

鐘存老師 解答

2020-03-26 22:27

比如你銷售了一部分，肯定是需要預(yù)繳的