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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

鐘存老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-03-26 21:50

（4）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
（5）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）
（6）一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）
.企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。

.企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。
.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

小企鵝 追問(wèn)

2020-03-26 22:15

老師，房子產(chǎn)權(quán)不是公司的，是公司2019年經(jīng)營(yíng)租賃的，然后因?yàn)橛锌沼嗟?020年就轉(zhuǎn)租給個(gè)人，所以確認(rèn)以下幾點(diǎn)麻煩看下是否正確？
1、公司不用交房產(chǎn)稅
2、取得收入時(shí)，借:銀行存款，貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)(按現(xiàn)代服務(wù)-不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率9%計(jì)算？)
3、按照增值稅計(jì)算繳納城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%
4、按租賃合同金額0.1%交印花稅
5、公司租入房租時(shí)的支出已計(jì)入管理費(fèi)的部分對(duì)應(yīng)金額調(diào)整計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。

鐘存老師 解答

2020-03-26 22:21

1、公司不用交房產(chǎn)稅   正確

2、取得收入時(shí)，借:銀行存款，貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)(按現(xiàn)代服務(wù)-不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率9%計(jì)算？)     正確

3、按照增值稅計(jì)算繳納城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%   正確

4、按租賃合同金額0.1%交印花稅  正確

5、公司租入房租時(shí)的支出已計(jì)入管理費(fèi)的部分對(duì)應(yīng)金額調(diào)整計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。   正確

小企鵝 追問(wèn)

2020-03-26 22:22

好的，謝謝！請(qǐng)問(wèn)還有其他涉稅遺漏么？

鐘存老師 解答

2020-03-26 22:25

還有水利建設(shè)基金  根據(jù)當(dāng)?shù)卣呃U納


所得稅按照收入和成本的差額繳納

小企鵝 追問(wèn)

2020-03-26 22:25

水利建設(shè)這個(gè)是要問(wèn)稅務(wù)局么？

鐘存老師 解答

2020-03-26 22:26

看你們所在省份的征管政策，每個(gè)省不一樣，屬于地稅

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（4）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)） （5）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)） （6）一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)） .企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。 .企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。 .租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
2020-03-26 21:50:15
你好，公司經(jīng)營(yíng)范圍有房屋租賃，對(duì)出租人收取電費(fèi)，可以開(kāi)發(fā)票的
2019-03-15 16:00:22
那就按你每次的收入確認(rèn)
2019-07-19 14:35:59
你好 借管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸銀行存款
2019-07-19 13:30:32
你好！你租賃了什么東西
2020-11-03 11:19:35
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