小廢紙 追問

2020-03-30 16:00

我們是用人單位，派遣員工的培訓(xùn)費(fèi)和考試費(fèi)都是用工方承擔(dān)的，那我們開票的時候，這部分是作為代收代付部門差額開掉嗎？

meizi老師 解答

2020-03-30 16:06

你好  按你們實(shí)際金額的全額開票出去的

小廢紙 追問

2020-03-30 16:07

但是和這個單位一直是按5個點(diǎn)差額征稅開票的

小廢紙 追問

2020-03-30 16:08

如果不能作為差額部門，是不是就要作為服務(wù)費(fèi)部分開出去了，就是要交增值稅了

meizi老師 解答

2020-03-30 16:12

你好   沒有差額征稅業(yè)務(wù)備案的 ，你就是按正常計(jì)稅啊。
你這里有差額 計(jì)稅業(yè)務(wù) 才用這個差額稅率。

小廢紙 追問

2020-03-30 16:13

我們做勞務(wù)派遣的，就是用差額征稅的。

meizi老師 解答

2020-03-30 16:16

你好 那你是差額征稅的話就可以。

小廢紙 追問

2020-03-30 16:19

但是2016第47號文，差額部分只說了工資，福利，社保和公積金

小廢紙 追問

2020-03-30 16:20

1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

meizi老師 解答

2020-03-30 16:27

你好  :  不是以下方面的話 就要按一般計(jì)稅來開票的。剛剛翻了下文件： 1、選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

2、勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù).

3、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.