你好，加計抵減 借 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸 銀行存款 其他收益/營業(yè)外收入

分錄如下： 　借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計抵減 　　貸：其他收益 　　另外，為了核算清楚在當(dāng)前增值稅

您好，這個您參考一下，增值稅賬務(wù)處理分錄 1、 采購業(yè)務(wù) 借:原材料 生產(chǎn)成本 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) --待認(rèn)證進(jìn)項稅額 貸:應(yīng)付賬款 銀行存款 2、 采購貨物已入庫，未取得發(fā)票，月末根據(jù)合同等資料 借:庫存商品(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等) 貸:應(yīng)付暫估款 下月初再用相同分錄的紅字憑證沖回 3、 購進(jìn)不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項稅額 借:固定資產(chǎn)(在建工程) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 4、 代扣代繳增值稅 借:生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(小規(guī)模納稅人應(yīng)將該稅額計入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目) 貸:應(yīng)付賬款【按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額】 應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代交增值稅【按應(yīng)代扣代繳的增值稅額】 實際繳納時 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代交增值稅 5.銷售貨物 借:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】 6、 視同銷售 借:應(yīng)付職工薪酬、利潤分配 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 資產(chǎn)類科目(會計上未確認(rèn)收入) 主營業(yè)務(wù)收入(會計上已確認(rèn)收入) 7、 差額征稅 借:主營業(yè)務(wù)成本等 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 貸:應(yīng)付賬款、 應(yīng)付票據(jù) 銀行存款 8、 金融商品轉(zhuǎn)讓 (1)如果納稅期內(nèi)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為負(fù)數(shù)，不需要繳納增值稅，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，同時需要做好相關(guān)備查賬，具體賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 貸:投資收益 上述情況如果是年末，“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則: 借:投資收益 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 (2)如果納稅期內(nèi)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為正數(shù)，則轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額為盈虧相抵后的余額，納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品要“全額”繳稅，則做如下賬務(wù)處理: 借:投資收益 實際繳納增值稅時: 9、出口退稅 (1)不實行“免抵退”的企業(yè) 借:應(yīng)收出口退稅款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅款 退稅額小于購進(jìn)時的進(jìn)項稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) (2)實行“免抵退”的企業(yè) 借:主營業(yè)務(wù)成本 按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實際收到退稅款時: 借:銀行存款 10、交納增值稅 (1) 當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (或)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】 交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (2)轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 (3)轉(zhuǎn)出多交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 11、減免增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:其他收益 12、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

進(jìn)項稅大于銷項稅，月末不用結(jié)轉(zhuǎn)，不用賬務(wù)處理 銷項稅大于進(jìn)項稅，就要月末結(jié)轉(zhuǎn)，吧，銷項稅，進(jìn)項稅的余額一并結(jié)轉(zhuǎn)， 借，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～銷項稅10，貸，應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項稅5。應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值稅5 借，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值稅5，貸，應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅5

你好，銷售貨物和其他服務(wù)銷售免稅政策