你好，加計抵減 借 應交稅費-未交增值稅 貸 銀行存款 其他收益/營業(yè)外收入

分錄如下： 　借：應交稅費—增值稅加計抵減 　　貸：其他收益 　　另外，為了核算清楚在當前增值稅

您好，這個您參考一下，增值稅賬務處理分錄 1、 采購業(yè)務 借:原材料 生產(chǎn)成本 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 應交稅費--應交增值稅(進項稅額) --待認證進項稅額 貸:應付賬款 銀行存款 2、 采購貨物已入庫，未取得發(fā)票，月末根據(jù)合同等資料 借:庫存商品(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等) 貸:應付暫估款 下月初再用相同分錄的紅字憑證沖回 3、 購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額 借:固定資產(chǎn)(在建工程) 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 應付賬款 4、 代扣代繳增值稅 借:生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費用 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(小規(guī)模納稅人應將該稅額計入相關成本費用或資產(chǎn)科目) 貸:應付賬款【按應付或?qū)嶋H支付的金額】 應交稅費--代扣代交增值稅【按應代扣代繳的增值稅額】 實際繳納時 借:應交稅費--代扣代交增值稅 5.銷售貨物 借:應收賬款、應收票據(jù)、銀行存款 貸:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 應交稅費--應交增值稅【小規(guī)模納稅人】 6、 視同銷售 借:應付職工薪酬、利潤分配 貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 資產(chǎn)類科目(會計上未確認收入) 主營業(yè)務收入(會計上已確認收入) 7、 差額征稅 借:主營業(yè)務成本等 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減) 貸:應付賬款、 應付票據(jù) 銀行存款 8、 金融商品轉(zhuǎn)讓 (1)如果納稅期內(nèi)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差，按盈虧相抵后的余額為負數(shù)，不需要繳納增值稅，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，同時需要做好相關備查賬，具體賬務處理為: 借:應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 貸:投資收益 上述情況如果是年末，“應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額，則: 借:投資收益 貸:應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 (2)如果納稅期內(nèi)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為正數(shù)，則轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額為盈虧相抵后的余額，納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品要“全額”繳稅，則做如下賬務處理: 借:投資收益 實際繳納增值稅時: 9、出口退稅 (1)不實行“免抵退”的企業(yè) 借:應收出口退稅款 貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅款 退稅額小于購進時的進項稅額 借:主營業(yè)務成本 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (2)實行“免抵退”的企業(yè) 借:主營業(yè)務成本 按規(guī)定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額: 借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關稅法規(guī)定給予退稅的，應在實際收到退稅款時: 借:銀行存款 10、交納增值稅 (1) 當月交納當月增值稅 借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) (或)應交稅費--應交增值稅【小規(guī)模納稅人】 交納以前期間未交增值稅的賬務處理 借:應交稅費--未交增值稅 (2)轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅 (3)轉(zhuǎn)出多交增值稅 借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 11、減免增值稅 借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 貸:其他收益 12、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費--應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

進項稅大于銷項稅，月末不用結(jié)轉(zhuǎn)，不用賬務處理 銷項稅大于進項稅，就要月末結(jié)轉(zhuǎn)，吧，銷項稅，進項稅的余額一并結(jié)轉(zhuǎn)， 借，應交稅費～應交增值稅～銷項稅10，貸，應交稅費～應交增值稅～進項稅5。應交稅費～應交增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值稅5 借，應交稅費-應交增值稅～轉(zhuǎn)出未交增值稅5，貸，應交稅費～未交增值稅5

你好，銷售貨物和其他服務銷售免稅政策