香菇涼 追問

2020-04-01 10:35

老師，預繳增值稅、附加稅和所得稅，都不需要計提，直接做繳款分錄嗎？

鄒老師 解答

2020-04-01 10:37

你好，是的
借；應交稅費——應交增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，貸；銀行存款
之后產生了增值稅，附加稅，所得稅納稅義務再做計提分錄

香菇涼 追問

2020-04-01 10:39

老師，我們是3月開票，4月預繳，如果產生了稅費再做計提那就是在4月計提了，沒有影響嗎

鄒老師 解答

2020-04-01 10:41

你好，3月份開具發(fā)票，如果有應納稅額，應當在3月份計提才是的

香菇涼 追問

2020-04-01 10:51

計提的話就計提附加稅和所得稅是嗎？

鄒老師 解答

2020-04-01 10:55

你好，是的（計提的話就計提附加稅和所得稅）
增值稅如果是一般納稅人，是做相應的結轉分

香菇涼 追問

2020-04-01 11:01

老師預繳分錄怎么做，我看有些人是做應交稅費-應交增值稅（已交稅額），有些人是預交增值稅，然后轉到未交增值稅

鄒老師 解答

2020-04-01 11:02

你好，如果是一般納稅人預交增值稅
借；應交稅費-應交增值稅（已交稅金），貸；銀行存款

香菇涼 追問

2020-04-01 11:02

我們進項大于銷項，利潤是虧損的，預繳之后要怎么做賬務處理

鄒老師 解答

2020-04-01 11:03

你好，把預交的稅款這樣做結轉分錄
借；應交稅費——未交增值稅，貸；應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

香菇涼 追問

2020-04-01 11:08

老師，您看下我這樣做是對的嗎？
3月收入1萬，預繳增值稅200，附加稅24，所得稅20，
繳款：
借 應交稅費-應交增值稅（已交稅金）200
     應交稅費-應交附加稅24
     應交稅費-應交所得稅20
貸 銀行存款244
月末：
借 應交稅費-未交增值稅200
貸 應交稅費-應交增值稅（已交稅費）200

香菇涼 追問

2020-04-01 11:09

那么附加稅和所得稅怎么處理呢

鄒老師 解答

2020-04-01 11:10

你好，預交稅款，結轉預交增值稅分錄是對的
如果需要計提附加稅，所得稅
借；稅金及附加，貸；應交稅費——附加稅
借；所得稅費用，貸；應交稅費——企業(yè)所得稅

香菇涼 追問

2020-04-01 11:12

我意思是，進項大于銷項，沒有了增值稅，預繳的附加稅要怎么處理，然后利潤為虧損，預繳的所得稅怎么處理

鄒老師 解答

2020-04-01 11:16

你好，沒有增值稅，沒有利潤虧損那預交的稅款就在應交稅費——附加稅，企業(yè)所得稅借方掛賬就是了

香菇涼 追問

2020-04-01 11:21

附加稅、所得稅就是不用再做處理了是嗎？那么進項大于銷項，預繳部分，月末是不是
借 應交稅費-轉出未交增值稅
貸 應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

鄒老師 解答

2020-04-01 11:22

你好，沒有增值稅，沒有利潤虧損那預交的稅款就在應交稅費——附加稅，企業(yè)所得稅借方掛賬就是了
進項大于銷項，預繳部分這樣做結轉分錄
借；應交稅費——未交增值稅，貸；應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

香菇涼 追問

2020-04-01 11:28

結轉到未交增值稅借方不是應交未交增值稅了嗎？我們進項大于銷項呀

鄒老師 解答

2020-04-01 11:33

你好，預交的稅款結轉到應交稅費——未交增值稅借方表示有余額結轉以后抵扣