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送心意

張樂老師

職稱注冊會計師,高級會計師,稅務師,資產評估師

2020-04-01 22:26

你好,這個是因為有部分利息是不得扣除的,請參考以下文件:
國稅函[2009]312號:關于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問題,根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定,凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應由企業(yè)投資者負擔,不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。

京昭 追問

2020-04-01 22:28

是有相關公式嗎?我不太理解,為什么利息可以被扣除

張樂老師 解答

2020-04-01 22:37

因為利息是經營相關的,所以利息10是可以在稅前扣除的,但又由于有一部分利息4根據上邊文件的規(guī)定是不能稅前扣除,所以要減掉.所以結果是6

京昭 追問

2020-04-01 22:47

一般情況下,只要是銀行借款利息都可以扣除嗎

京昭 追問

2020-04-01 22:47

不考慮類似本題的條件

張樂老師 解答

2020-04-01 23:34

一般情況下,只要是跟生產經營相關的銀行借款利息都可以扣除。

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你好,個人所得稅的利息,股息紅利 按20%交個稅 居民企業(yè)間的股息紅利免稅
2020-03-02 12:04:40
你好,這個是因為有部分利息是不得扣除的,請參考以下文件: 國稅函[2009]312號:關于企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出扣除問題,根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定,凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應由企業(yè)投資者負擔,不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。
2020-04-01 22:26:17
你好,分母是實際到手的錢,扣除了利息的是貼現法的情況下,貼現法是發(fā)放貸款時先把利息從本金中扣除,實際到手的要減去這部分利息。
2021-10-26 15:10:58
您好 財政部 國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號) 一、在計算應納稅所得額時,企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。 企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,除符合本通知第二條規(guī)定外,其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為: (一)金融企業(yè),為5:1; (二)其他企業(yè),為2:1。 二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料,并證明相關交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯(lián)方的,其實際支付給境內關聯(lián)方的利息支出,在計算應納稅所得額時準予扣除。
2019-12-08 10:15:58
現在沒有利息的個人所得稅了
2015-12-08 18:47:46
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