躍躍 追問

2016-05-12 22:14

我還不太明，能說的通俗點(diǎn)嗎

曉海老師 解答

2016-05-12 20:45

 出口退稅涉稅帳務(wù)處理
  1.不予免征和抵扣稅額
  借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
  貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
  2.應(yīng)退稅額：
  借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）
  貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）
  3.免抵稅額：
  借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）
  貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）
  4.收到退稅款
  借：銀行存款
  貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
  生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：
  例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：
  （1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
  借：原材料等科目 5000000
  應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 850000
  貨：銀行存款 5850000
  （2）產(chǎn)品外銷時，分錄為：
  借：應(yīng)收外匯賬款 24000000
  貨：主營業(yè)務(wù)收入 24000000
  （3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：
  借：銀行存款 3510000
  貨：主營業(yè)務(wù)收

曉海老師 解答

2016-05-12 22:03

你好！按規(guī)定超過支付起征點(diǎn)都要通過銀行付款

曉海老師 解答

2016-05-12 22:19

你好！最早稅務(wù)局和銀行對于現(xiàn)金支付有要求超過現(xiàn)金付款金額的必須用銀行付款，比如說收購農(nóng)副產(chǎn)品超過1000元的必須用銀行支付