cq子欣 追問

2020-04-02 14:42

老師，這是上午另一個(gè)老師的回答，您幫我看看，我覺得不太能理解，所以重新提問

小云老師 解答

2020-04-02 14:51

銷售商品如果提前開具發(fā)票，開具發(fā)票的當(dāng)天即為確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定繳納增值稅。
  但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時(shí)需同時(shí)滿足國稅函[2008]875號(hào)文第一條（一）規(guī)定的條件，采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。因此，公司采取預(yù)收款方式銷售商品，先開具發(fā)票，雖然商品未發(fā)出，但按規(guī)定要繳納增值稅；企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入。
但是如果你要一次性確認(rèn)收入也可以

cq子欣 追問

2020-04-02 14:55

老師，像這種先開票收款，后分月支付合作單位派遣員工工資 ，比如在2020.1月開票和收款10000元，借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （因開了3個(gè)月的票，所以稅按票上3個(gè)月的做） ； 再1月做一筆當(dāng)月確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （1個(gè)月的金額） ；在2、3月同樣做確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，老師，我這樣做是否正確？

小云老師 解答

2020-04-02 15:07

我是認(rèn)為的正確的。