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送心意

小云老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2020-04-02 14:36

你好,分月確認收入和一次性確認增值稅

cq子欣 追問

2020-04-02 14:42

老師,這是上午另一個老師的回答,您幫我看看,我覺得不太能理解,所以重新提問

小云老師 解答

2020-04-02 14:51

銷售商品如果提前開具發(fā)票,開具發(fā)票的當天即為確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,按規(guī)定繳納增值稅。
  但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。因此,公司采取預(yù)收款方式銷售商品,先開具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認收入。
但是如果你要一次性確認收入也可以

cq子欣 追問

2020-04-02 14:55

老師,像這種先開票收款,后分月支付合作單位派遣員工工資 ,比如在2020.1月開票和收款10000元,借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 (因開了3個月的票,所以稅按票上3個月的做) ; 再1月做一筆當月確認收入 借:預(yù)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 (1個月的金額) ;在2、3月同樣做確認主營業(yè)務(wù)收入,老師,我這樣做是否正確?

小云老師 解答

2020-04-02 15:07

我是認為的正確的。

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相關(guān)問題討論
預(yù)收款只能先借:銀行存款;貸:預(yù)收賬款,不能確認收入
2020-01-14 16:37:18
收入按收到用人單位支付的所有款項。
2017-04-29 18:02:02
你好,分月確認收入和一次性確認增值稅
2020-04-02 14:36:33
你好,小規(guī)模納稅人季度不超過30萬免征增值稅。勞務(wù)派遣的小規(guī)模納稅人差額開具發(fā)票的。
2019-09-04 10:12:22
差額確認收入吧
2017-04-14 10:29:43
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