阿慢 追問

2020-04-02 21:24

老師，匯算清繳時(shí)，是按照匯算清繳表的順序做還是按照損益類賬目的順序做？

陳詩晗老師 解答

2020-04-02 21:27

你是按匯算清繳的順序處理

阿慢 追問

2020-04-02 21:33

比如，老師，去年年中獎(jiǎng)暫估少了，本月發(fā)年中獎(jiǎng)發(fā)多了，我是不是把暫估沖掉，再重新寫計(jì)提年終獎(jiǎng)分錄，然后匯算清繳時(shí)納稅調(diào)減？

陳詩晗老師 解答

2020-04-02 22:21

是的，是這個(gè)樣子處理。

阿慢 追問

2020-04-02 22:26

老師，我是不是把暫估沖掉，再重新寫計(jì)提年終獎(jiǎng)分錄——問：重新寫的分錄是用以前年度損益調(diào)整代替，還是直接用管理費(fèi)用？

陳詩晗老師 解答

2020-04-02 22:58

直接用以前年度損益調(diào)整代替管理費(fèi)用就可以了，先從戰(zhàn)國把這個(gè)損益類科目用以前年度損益調(diào)整科目替代。

阿慢 追問

2020-04-03 12:20

老師，昨天的問題還差一點(diǎn)點(diǎn)，就是：用了以前年度損益調(diào)整替代管理費(fèi)用后，我不用去調(diào)報(bào)表，直接在匯算清繳表5000表“其他”行，調(diào)減這筆補(bǔ)提的年終獎(jiǎng)，是嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-03 12:22

是的，就是這個(gè)意思。

阿慢 追問

2020-04-03 12:33

老師，如果做完了匯算表，結(jié)果是我需要補(bǔ)稅，
我分錄：
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

借利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

做完這個(gè)之后，需不需要調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)？

陳詩晗老師 解答

2020-04-03 12:43

不用，你直接是影響了你的當(dāng)期留存收益期末數(shù)，年初不調(diào)整

阿慢 追問

2020-04-03 13:15

老師，我影響的是上年度的留存收益呀，我用了以前年度損益調(diào)整來做的補(bǔ)稅分錄

陳詩晗老師 解答

2020-04-03 13:51

你這里之所以要用以前年度損益調(diào)整就是因?yàn)槭巧夏甓?nbsp;的差錯(cuò)調(diào)整，
但是不可能去更改之前的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，影響的只是當(dāng)期的留存收益。

阿慢 追問

2020-04-03 14:46

老師，用到以前年度損益調(diào)整，相當(dāng)于更正在發(fā)生年度了，既上年，更正上年影響上年，我不明白為什么影響本年留存收益

陳詩晗老師 解答

2020-04-03 15:57

你想，你如果更正的時(shí)3年前的，你能夠去調(diào)整3年前的報(bào)表嗎？
不可能，所以以前年度損益調(diào)整是調(diào)整當(dāng)時(shí)留存收益

阿慢 追問

2020-04-03 16:03

哦，老師，這套理由跟稅務(wù)局講，講的通嗎？稅務(wù)局問我為什么影響今年的利潤分配了，明明是去年的業(yè)務(wù)，我回答他:上年已經(jīng)結(jié)賬了，報(bào)表不宜更正，就影響本年度利潤分配了，這么說行嗎

陳詩晗老師 解答

2020-04-03 18:14

這不是稅務(wù)局的問題。
你這個(gè)是準(zhǔn)則規(guī)定的調(diào)整處理。
準(zhǔn)則規(guī)定是以前年度損益調(diào)整在當(dāng)期通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整處理。
然后影響當(dāng)期的期末留存收益。

阿慢 追問

2020-04-03 20:12

老師，這是我找到的準(zhǔn)則：期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)根據(jù)其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的“期初留存收益”，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整
老師，這個(gè)跟您說的不一樣

陳詩晗老師 解答

2020-04-03 20:18

你 指的是差異更正，是指你之前賬做錯(cuò)了。
你這個(gè)是之前暫估現(xiàn)在確定有差額，你這是屬于日后 事項(xiàng) 調(diào)整。
差錯(cuò)更正追溯調(diào)表時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)當(dāng)年的年初數(shù)，利潤表調(diào)上年數(shù)三、涉及損益類科目調(diào)整的都要換成“以前年度損益調(diào)整”，最后將該科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤，同時(shí)調(diào)整盈余公積。

日后事項(xiàng)不調(diào)整報(bào)告年度的期初數(shù)。

阿慢 追問

2020-04-03 20:43

哇，老師，我一直以為日后事項(xiàng)和差錯(cuò)更正是一回事
老師，如何區(qū)分業(yè)務(wù)是差錯(cuò)還是日后事項(xiàng)？比如忘記計(jì)提某一個(gè)資產(chǎn)的折舊，我按日后事項(xiàng)處理可以嗎？我按差錯(cuò)更正處理可以嗎？
不論按什么處理，分錄是一致的，區(qū)別在報(bào)表處理上是嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-03 20:46

如果是之前賬做錯(cuò)，就是差錯(cuò)更正。
如果只是暫估，或政策變更等，這些就不屬于哈。
是的。