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bamboo老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-04-03 09:54

您好
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 09:57

老師，我問的是申報(bào)2020年1-3月份企業(yè)所得稅，有什么優(yōu)惠政策呀
您說的這個(gè)不是匯算清繳嗎

bamboo老師 解答

2020-04-03 10:03

季度所得稅申報(bào)也一樣的享受

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 10:15

哦哦，那老師，假如我們一個(gè)季度開了100萬發(fā)票減去成本費(fèi)用剩20萬？就是20萬*0.25*0.2，對(duì)嗎

bamboo老師 解答

2020-04-03 10:17

對(duì)的 這樣理解正確的

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 10:23

老師，我剛才看了下我們電子稅務(wù)局上的填報(bào)說明，
就是減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表這里第一行，符合條件的小微企業(yè)減免所得稅

這個(gè)地方，填報(bào)說明寫的是，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納，企業(yè)所得稅，
老師這個(gè)地方，是怎么回事啊

bamboo老師 解答

2020-04-03 10:43

這個(gè)是系統(tǒng)自動(dòng)帶入數(shù)據(jù) 不需要你填寫

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 11:02

老師，你們給講下這行，應(yīng)該怎么算嗎，一直沒弄明白

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 11:03

或者您可以舉個(gè)例子嗎

bamboo老師 解答

2020-04-03 11:55

您主表上的應(yīng)納稅所得額是多少

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 12:41

就是收入減去成本費(fèi)用是190000

bamboo老師 解答

2020-04-03 12:47

應(yīng)納所得額是190000？
190000*(0.25-0.2*0.25)=38000  這個(gè)是減免掉的啊
190000*0.25*0.2=9500 這個(gè)是應(yīng)該繳納的 跟您上面截圖不符啊

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 13:41

因?yàn)槲铱戳诉@個(gè)政策但是還是一直沒弄明白這個(gè)怎么計(jì)算
我理解的繳納是，190000*0.25*0.2
但是減免這一塊，第一我沒弄明白這個(gè)計(jì)算咋來的，
第二，就是不是應(yīng)該拿這個(gè)減免掉以后的金額來算應(yīng)納稅額嗎
不應(yīng)該是（190000-38000）*0.25*0.2嗎

真是麻煩老師了一直沒理解上去，讓你費(fèi)心了

bamboo老師 解答

2020-04-03 13:54

不是的 
減免的就是190000*(0.25-0.2*0.25)=38000   稅率差0.25-(0.25*0.2)=0.2    用應(yīng)納稅所得額*稅率差就好了

、Sunshine 丶° 追問

2020-04-03 14:35

哎呀老師，看懂了，非常感謝

bamboo老師 解答

2020-04-03 14:39

不用謝  歡迎有疑問繼續(xù)提問哈

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可以的，可以這么做的。
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您好 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020-04-03 09:54:37
首先要是小微企業(yè) 小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 然后才是優(yōu)惠 自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（綜合稅負(fù)5%）；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（10%） 一般都是季報(bào) 可以登錄電子稅局 納稅人信息 確認(rèn)下 是否為季報(bào)
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