玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:32

以前咨詢是交的??？

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:32

個稅手續(xù)費返還計入哪個會計科目？
如何做賬？

1、個稅手續(xù)費返還應(yīng)該計入哪個會計科目？

企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定需要計入哪個會計科目？



根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定應(yīng)計入“其他收益”會計科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助。

1.收到手續(xù)費時：

借：銀行存款 10600元
貸：其他收益 10000元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 600元
說明：如果是小規(guī)模納

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:33

2.用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補助時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元
貸：銀行存款 8000元
說明：員工取得該部分補助不繳納個人所得稅（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第二條的規(guī)定）。

3.關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅手續(xù)費和支出的稅務(wù)處理說明

1）企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計征增值稅。

2）企業(yè)收到手續(xù)費，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇，應(yīng)確認收入；另一方面，用于辦稅人員的獎勵或補助，屬于工資薪金支

文文老師 解答

2020-04-03 16:33

不需要交增值稅。沒有交過。這是國家強制性代扣代繳義務(wù)，不屬于經(jīng)紀代理服務(wù)

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:40

哦，如果不交增值稅還記收入嗎？

文文老師 解答

2020-04-03 16:42

可記營業(yè)外收入科目

玩的新鮮 追問

2020-04-03 16:43

好的，謝謝老師

文文老師 解答

2020-04-03 16:44

不用謝，有幫到你就好。請五星好評!