3．某個有出口經營權的生產企業(yè)用本月購進的材料支付的增值稅額100萬元；本月出口產品1000件，每件離岸價格1500美元；內銷400件，每件售價10000元；從國外購進免稅材料一批，該批材料到岸價格10萬美元。要求：編制出口和退免稅的有關分錄（假定征稅率13%，退稅率10%，關稅率10%，匯率1:6。）

答： 外銷金額為 15萬*6*10%=9萬 不可抵扣的進項為 15萬*6*（13%-10%）=0.027萬 進項部分為 100/1400*1000=71.43 71.43-0.027大于9萬，退稅為9萬

3．某個有出口經營權的生產企業(yè)用本月購進的材料支付的增值稅額100萬元；本月出口產品1000件，每件離岸價格1500美元；內銷400件，每件售價10000元；從國外購進免稅材料一批，該批材料到岸價格10萬美元。要求：編制出口和退免稅的有關分錄（假定征稅率13%，退稅率10%，關稅率10%，匯率1:6。）

答： 1500×10%=150 100/(1500+400)×1500-1500×(13%-10%)=33.95 借，其他應收款33.95 應交稅費～免抵退45 貸，應交稅費～進轉出100/1900×1500

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

，生產企業(yè)自己出口，增值稅怎么算？我們企業(yè)好像退稅率17，不存在抵免啊

答： ，（一）當期應納稅額的計算 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 　　（二）免抵退稅額的計算 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 　　其中： 　　1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準。出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的，企業(yè)必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。 　　2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 　　免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 　　進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關實征關稅和消費稅 　?。ㄈ┊斊趹硕愵~和免抵稅額的計算 　　1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則： 　　當期應退稅額＝當期期末留抵稅額， 　　當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額； 　　2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則： 　　當期應退稅額＝當期免抵退稅額， 　　當期免抵稅額＝0， 　　結轉下期繼續(xù)抵扣稅額＝當期期末留抵稅額－當期應退稅額。