資料：2019年3月，甲公司與乙公司達(dá)成協(xié)議，將一幢辦公樓及一臺(tái)辦公設(shè)備與乙公司的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)及其對(duì)丙公司的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換。甲公司辦公樓的原價(jià)1200,000元，已提折舊400,000元，公允價(jià)值1，000000元；辦公設(shè)備的原價(jià)800,000元，已提折舊200,000元，公允價(jià)值為500,000元。乙公司的專(zhuān)利技術(shù)賬面價(jià)值為400.000元，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為600000 元；由于專(zhuān)利技術(shù)屬于新開(kāi)發(fā)的前沿技術(shù)，兩公司是非上市公司，因而公允價(jià) 植均不能可靠計(jì)量。乙公司另支付甲公司300000元的補(bǔ)價(jià)。假設(shè)該項(xiàng)交換不洪及相關(guān)稅費(fèi)。要求：分別為甲公司和乙公司做出該項(xiàng)資產(chǎn)交換相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)問(wèn)老師怎么做。

冉老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2020-04-04 18:48

您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

冉老師解答

2020-04-04 18:51

你好
甲公司
專(zhuān)利技術(shù)=（1000000+500000-300000）/(400000+600000)*400000=480000
長(zhǎng)投=（1000000+500000-300000）/(400000+600000)*600000=720000
借：無(wú)形資產(chǎn)480000
長(zhǎng)期股權(quán)投資720000
累計(jì)折舊-辦公樓400000
累計(jì)折舊-設(shè)備200000
銀行存款300000
貸：固定資產(chǎn)-辦公樓1200000
固定資產(chǎn)-設(shè)備800000
資產(chǎn)處置損益100000

深情的豆芽追問(wèn)

2020-04-04 18:59

固定資產(chǎn)的清理沒(méi)說(shuō)呢

冉老師解答

2020-04-04 19:00

你好，沒(méi)有通過(guò)這個(gè)科目，直接合在一起了，簡(jiǎn)化了，也可以拆開(kāi)的

深情的豆芽追問(wèn)

2020-04-04 19:01

麻煩老師拆開(kāi)下，便于我分析，感謝老師

深情的豆芽追問(wèn)

2020-04-04 19:06

老師，乙公司的沒(méi)做呀

冉老師解答

2020-04-04 19:07

甲公司
專(zhuān)利技術(shù)=（1000000+500000-300000）/(400000+600000)*400000=480000
長(zhǎng)投=（1000000+500000-300000）/(400000+600000)*600000=720000
借：無(wú)形資產(chǎn)480000
長(zhǎng)期股權(quán)投資720000
銀行存款300000
貸：固定資產(chǎn)清理-辦公樓1000000
固定資產(chǎn)清理-設(shè)備500000

借：固定資產(chǎn)清理-辦公樓800000
固定資產(chǎn)清理-辦公樓600000
累計(jì)折舊-辦公樓400000
累計(jì)折舊-設(shè)備200000
貸：固定資產(chǎn)-辦公樓1200000
固定資產(chǎn)-設(shè)備800000

借：固定資產(chǎn)清理-辦公樓200000
貸：資產(chǎn)處置損益100000
固定資產(chǎn)清理-設(shè)備100000

冉老師解答

2020-04-04 19:12

乙公司
專(zhuān)利技術(shù)=（1000000+500000-300000）/(400000+600000)*400000=480000
長(zhǎng)投=（1000000+500000-300000）/(400000+600000)*600000=720000

借：固定資產(chǎn)-辦公樓1000000
固定資產(chǎn)-設(shè)備500000
貸：無(wú)形資產(chǎn)400000
資產(chǎn)處置損益80000
長(zhǎng)期股權(quán)投資600000
投資收益120000
銀行存款300000