難過的胡蘿卜 追問

2020-04-06 11:32

謝謝老師

文靜老師 解答

2020-04-06 11:34

1.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶中的收入到本年利潤。收入貸增借減，之前記貸方，結(jié)轉(zhuǎn)后記入借方。借主營業(yè)務(wù)收入2500000其他業(yè)務(wù)收入310000貸本年利潤2810000。再結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶中的費用到本年利潤。費用借增貸減，之前記借方，結(jié)轉(zhuǎn)后計入貸方。借本年利潤2210000貸主營業(yè)務(wù)成本1500000其他業(yè)務(wù)成本230000管理費用150000財務(wù)費用42000銷售費用180000稅金及附加100000營業(yè)外支出8000

文靜老師 解答

2020-04-06 11:35

本月利潤=2810000-2210000=600000。

文靜老師 解答

2020-04-06 11:37

2.企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=利潤總額*稅率=60*25%=15。借所得稅費用15貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅15。同時，借本年利潤15貸所得稅費用15。

文靜老師 解答

2020-04-06 11:41

3.本年凈利潤5000000元。(1)年末結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配。借本年利潤5000000貸利潤分配-未分配利潤5000000。(2)提取法定盈余公積。借:利潤分配-提取法定盈余公積金5000000*10%=500000貸盈余公積-法定盈余公積500000。(3)分配利潤。借:利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金利潤300000貸應(yīng)付利潤300000。借應(yīng)付利潤300000貸銀行存款300000。

文靜老師 解答

2020-04-06 11:42

4.借利潤分配-未分配利潤800000貸利潤分配-提取法定盈余公積金500000貸利潤分配-應(yīng)付利潤300000。

難過的胡蘿卜 追問

2020-04-06 14:44

老師，那個稅前會計利潤，為什么也要減去稅金及附加啊

文靜老師 解答

2020-04-06 14:48

因為稅金及附加是費用性質(zhì)的。算利潤總額時要減去。如果是所得稅費用，算利潤總額時才不減，等到算凈利潤時減去。凈利潤=利潤總額-所得稅費用