金子老師 解答

2020-04-06 14:37

投資收益50為海外分回的利潤，這個需要單獨計算，所以先從會計利潤中減除。

金子老師 解答

2020-04-06 14:39

工費經(jīng)費要據(jù)實上交的部分才能扣除，未上交的0.72是不可以扣除的，所以需要調(diào)增0.72；

金子老師 解答

2020-04-06 14:42

福利費多計提了15.16-72*0.14=5.08，這部分也需要進行納稅調(diào)增。

金子老師 解答

2020-04-06 14:45

招待費為取發(fā)生額的60%  即6和營業(yè)收入的0.5%即 2.5 二者之間的低值，所以要調(diào)增（10-2.5）即7.5

金子老師 解答

2020-04-06 14:47

所以境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額＝70－50＋0.72+5.08＋7.5＝33.3（萬元）

金子老師 解答

2020-04-06 14:49

該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）。
這里的50÷（1－20%）為先把分回的50轉(zhuǎn)換為未在外國納稅前的總利潤，×（25%－20%） 是海外利潤按國內(nèi)稅法應(yīng)納稅減除國外已納稅額，需要說一點的就是若是海外繳得多了，國內(nèi)是不管的，以國內(nèi)稅法為最高額，低了要補，高了不管。

金子老師 解答

2020-04-06 22:11

50是從國外分回來的利潤，這是在國外已經(jīng)交過稅的，即是稅后利潤，所以要算國外交了多少稅時，要先換算成稅前利潤才行。50÷（1－20%）就是稅前利潤。

金子老師 解答

2020-04-06 22:13

稅法規(guī)定工會經(jīng)費必須實際交納的才可以稅前扣除，只計提不交納的不可以扣除。

金子老師 解答

2020-04-07 07:00

對的，學(xué)員，這兩個不需要上交所以計提就可以，只要計提的不超限額即可。

卉多貝希 追問

2020-04-06 22:08

50÷（1－20%）這里不懂

卉多貝希 追問

2020-04-06 22:10

還有就是那個具體的問題，為什么計提了沒有交就不能扣 那那個15.56的業(yè)計提了，最后不是也可以扣了嗎？

卉多貝希 追問

2020-04-06 22:18

那就是說計提職工福利費，還有教育經(jīng)費，只是計提就可以了，是嗎？不需要看他是否上繳了