瑩瑩 追問

2020-04-07 14:45

老師，主營(yíng)業(yè)務(wù)年收入100萬，可以做多少福利費(fèi)入帳不用調(diào)增

張艷老師 解答

2020-04-07 14:47

福利費(fèi)的所得稅稅前扣除限額是，工資總額的14%部分。與營(yíng)業(yè)收入大小沒有關(guān)系。

瑩瑩 追問

2020-04-07 15:18

工資總額是30萬，能入多少福利費(fèi)啊

張艷老師 解答

2020-04-07 15:21

福利費(fèi)是只要發(fā)生了，就需要入賬核算的。
企業(yè)所得稅稅前扣除限額為30萬*14%=4.2萬

瑩瑩 追問

2020-04-07 15:27

謝謝老師！招待費(fèi)呢老師，企業(yè)年收入1000萬，能入帳多少招待費(fèi)啊

張艷老師 解答

2020-04-07 15:30

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
所以您還要提供招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額的數(shù)字。

瑩瑩 追問

2020-04-07 15:31

老師招待費(fèi)是5萬，得調(diào)增多少，能入帳的是多少

張艷老師 解答

2020-04-07 15:33

5萬*60%=3萬
1000萬*5‰=5萬，取孰小數(shù)3萬作為稅前扣除限額。

瑩瑩 追問

2020-04-07 15:38

好的，謝謝老師

瑩瑩 追問

2020-04-07 15:40

老師，只有外地的餐費(fèi)發(fā)票，做什么會(huì)計(jì)科目

張艷老師 解答

2020-04-07 15:51

如果是業(yè)務(wù)招待的話，也是計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目核算。

張艷老師 解答

2020-04-07 15:52

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！