3月20日從外地某公司購入機(jī)床一臺(tái)，價(jià)款為300000元，增值稅為48000元，包裝費(fèi)為800元，增值稅為48元，運(yùn)雜費(fèi)為1200元，增值稅為120元，款項(xiàng)以銀行匯票支付，機(jī)床運(yùn)到交付安裝。21日安裝工人從倉庫領(lǐng)用各種安裝材料，計(jì)價(jià)款為4000元，增值稅為640元。31日將安裝工人工資為3000元轉(zhuǎn)入安裝成本。機(jī)床安裝完畢經(jīng)調(diào)試合格交付使用予以轉(zhuǎn)賬。

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-04-08 10:44

您好
借：在建工程 300000+800+12000=312800
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 48000+48+120=48168
貸：銀行存款 312800+48168=360968
借：在建工程 4000
貸：原材料 4000
借：在建工程 3000
貸：應(yīng)付職工薪酬 3000
借：固定資產(chǎn) 312800+4000+3000=319800
貸：在建工程 319800

粗獷的過客追問

2020-04-08 10:50

老師，如果是自建廠房，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，賬面余額為100000元，購該批材料時(shí)，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為16000元，怎么做會(huì)計(jì)分錄

粗獷的過客追問

2020-04-08 10:54

老師，這個(gè)是銀行匯票支付，也是貸銀行存款嗎？

bamboo老師解答

2020-04-08 10:59

借：在建供詞 100000
貸：原材料 100000
銀行匯票的話用其他貨幣資金抱歉前面沒注意是銀行匯票以為是銀行存款了

粗獷的過客追問

2020-04-08 11:05

好的，謝謝老師

bamboo老師解答

2020-04-08 11:06

請(qǐng)問再次截圖什么意思？

粗獷的過客追問

2020-04-08 11:07

老師再麻煩你一下，這個(gè)怎么做

bamboo老師解答

2020-04-08 11:09

這個(gè)要過會(huì)了我家人住院要去弄下午飯可以么

粗獷的過客追問

2020-04-08 11:17

可以，謝謝老師，辛苦了

bamboo老師解答

2020-04-08 11:56

借：在建工程100+15=115
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 17
貸：銀行存款 115+17=132
借：在建工程 11
貸：銀行存款 11
借：固定資產(chǎn) 115+11=126
貸：在建工程 126
年折舊金額=126*(1-0.04)/8=15.12
2013年1月1日賬面價(jià)值=126-15.12*2=95.76
借：在建工程 75.76
借：累計(jì)折舊 15.12*2=30.24
貸：固定資產(chǎn) 126
借：在建工程 29.34
貸：銀行存款 29.34
借：固定資產(chǎn) 75.76+29.34=105.1
貸：在建工程 105.1

bamboo老師解答

2020-04-08 12:02

2013年計(jì)提折舊金額=105.1*(1-0.02)/8=12.87
累計(jì)折舊金額=12.87*6=77.22
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=105.1-77.22=27.88
公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額20萬應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備
借：資產(chǎn)減值損失 27.88-20=7.88
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 7.88
2019年計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用 20*(1-0.02)/2=9.8
貸：累計(jì)折舊 9.8