計提存貨跌價準備當年,企業(yè)所得稅上怎么處理? 沖回存貨跌價準備當年,企業(yè)所得稅又怎么處理?
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于2020-04-08 18:50 發(fā)布 ??2958次瀏覽
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英老師
職稱: 中級會計師
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同學好,計提存貨跌價準備的當年,企業(yè)所得稅要做納稅調(diào)整,沖回跌價準備的當年,企業(yè)所得稅要做納稅調(diào)減,
2020-04-08 19:03:15

末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備,賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準則,并不是全部長期資產(chǎn),不適用于在其他具體準則中規(guī)范的減值。該準則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時,再進行資產(chǎn)減值的賬務處理。
2015-08-16 17:02:50

企業(yè)計提存貨跌價準備會計使會計利潤小于應納稅所得
2020-03-30 11:59:46

你好 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用
2021-08-01 14:18:39

應為以前計提時,當年匯繳未扣除,因為是未實現(xiàn)的損失,現(xiàn)在實現(xiàn)了損失,可以扣除,故調(diào)減
2019-06-03 10:45:06
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