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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2020-04-08 22:18

你好，
年末時，將應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅下其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細科目，如果為貸方余額，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅費——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅

應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅和銷項稅等稅金后，如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，再做結(jié)轉(zhuǎn)，

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費——未交增值稅

下年初，交納年初未交的增值稅，

借：應(yīng)繳稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額，只有在有留底稅額的時候，應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額。

Hjh 追問

2020-04-08 22:22

老師執(zhí)行小企會計淮則，平時不結(jié)轉(zhuǎn)，下月初交的做應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(已交稅金)年底轉(zhuǎn)可以嗎

莊老師 解答

2020-04-08 22:32

你好，一般是不能這樣的，本月可以先結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，下月初繳交時，借應(yīng)交稅費－－未交增值稅，貸銀行存款，

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相關(guān)問題討論
你是銷項稅還是進項稅的分錄，還是結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2021-04-21 09:37:19
計提 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
2023-04-08 11:45:08
一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅，為負數(shù)時表示應(yīng)計退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
月未結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，繳納，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
2017-01-26 12:12:47
一般納稅人做增值稅分錄需要將兩個費用記入記一月應(yīng)交金額，即從稅收價格中扣除準予扣除的費用后的金額，這也是當月應(yīng)該繳納增值稅的金額，分為應(yīng)交增值稅、進項稅額等。 資產(chǎn)：當月購買資產(chǎn)支出費用，根據(jù)購買物品的稅率計算相應(yīng)的稅收額，算出應(yīng)交增值稅； 費用：支出費用，包括辦公費、維修費、勞務(wù)費等，需要將各類費用稅金按標準率乘以金額，計算出相應(yīng)的各類應(yīng)交增值稅的金額； 折舊：折舊準備金、財務(wù)費用及稅金等都需要特別計算出其應(yīng)交的增值稅； 當月期末：在當月期末需要將各類應(yīng)交的增值稅情況分行記入記賬憑證，確認應(yīng)交增值稅的金額，以及一個月內(nèi)應(yīng)該繳納增值稅金額，撥入國庫出納； 拓展知識：增值稅分錄有許多種，具體分錄要看企業(yè)每年的財務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況，按照規(guī)定的稅率，確定報稅的條件，提前做好增值稅的分錄，可以有效避免企業(yè)面臨稅收違規(guī)的風險。
2023-02-28 14:25:03
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