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送心意

老江老師

職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-10 12:31

你好
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：
………
 (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；

1、付款總額=現(xiàn)在將來(lái)要付的總額
2、假設(shè)增值稅率13%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ)  增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產(chǎn) A
   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B
   貸 銀行存款                    （首付金額）  
      長(zhǎng)期應(yīng)付款    以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項(xiàng)收到融資公司開來(lái)的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額：
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
   貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
借 長(zhǎng)期應(yīng)付款 
    貸 銀行存款
（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）

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你好 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條　固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)： ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)； 1、付款總額=現(xiàn)在將來(lái)要付的總額 2、假設(shè)增值稅率13%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B 分錄參考 借 固定資產(chǎn) A 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B 貸 銀行存款 （首付金額） 長(zhǎng)期應(yīng)付款 以后各期要付的 折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 每項(xiàng)收到融資公司開來(lái)的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額： 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 借 長(zhǎng)期應(yīng)付款 貸 銀行存款 （票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）
2020-04-10 12:31:42
你好，借 管理費(fèi)用 貸 其他應(yīng)付款/預(yù)付賬款 支付時(shí) 借 其他應(yīng)付款/預(yù)付賬款 貸 銀行存款 收到租賃發(fā)票，把發(fā)票放到支付的分錄后面即可。
2020-07-14 10:35:24
?融資租賃租入固定資產(chǎn)賬務(wù)處理 企業(yè)采用融資租賃的方式租入固定資產(chǎn)，作為自有資產(chǎn)，會(huì)計(jì)分錄為： 1．融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在租賃開始日，按租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用等作為入帳價(jià)值。 借：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn) 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 2．融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)相一致的折舊政策。折舊年限為租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間為折舊年限。 計(jì)提折舊時(shí)： 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用--折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 3．分期付款時(shí)： 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款--應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 4．租賃期滿，如合同規(guī)定將設(shè)備所有權(quán)歸承租企業(yè)，應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，將固定資產(chǎn)從“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)明細(xì)科目。 借：固定資產(chǎn)--有關(guān)設(shè)備 貸：固定資產(chǎn)--融資租入固定資產(chǎn)
2022-05-18 11:53:23
你好，如果是計(jì)入費(fèi)用的 借；以前年度損益調(diào)整，貸；銀行存款等科目
2019-10-24 16:10:30
你之前都沒有做么，那現(xiàn)在做借長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸其他應(yīng)付款，去年的 借以前年度損益調(diào)整 貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 今年做借管理費(fèi)用 貸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
2019-12-06 14:13:18
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