海邊一粒沙 追問

2020-04-10 17:08

但是購買固定資產(chǎn)不涉及所得稅啊，為什么盤盈需要繳納所得稅？

玲老師 解答

2020-04-10 17:12

因為盤盈固定資產(chǎn)所涉及到以前年度損益調(diào)整,而以前年度損益調(diào)整需要補交所得稅.

盤盈固定資產(chǎn),會計準則要求做賬為:

借:固定資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費用)

貸:應(yīng)交稅費(企業(yè)所得稅)

借:以前年度損益調(diào)整

貸: 利潤分配-未分配利潤

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目下,進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的本年利潤科目.