2020年1月8日,銷售300臺微波爐給外地某客戶,并開具增值稅普通發(fā)票,價稅合計為135600元。支付運輸費用價稅合計6540元,收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元,增值稅540元。該外地客戶款項未付
檸檬草的味道
于2020-04-11 16:50 發(fā)布 ??2885次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2020-04-11 16:59
您好
借:應收賬款 135600
貸:主營業(yè)務收入 135600/1.13=120000
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 120000*0.13=15600
借:銷售費用 6000
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 540
貸:銀行存款 6540
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專票上收入金額與增值稅金額是分開的,可以看到。運輸費增值稅普通發(fā)票的增值稅金額為:發(fā)票金額/(1+11%)*11%
2018-03-31 08:36:24

普通發(fā)票是指除增值稅發(fā)票以外的各類發(fā)票
增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用,小規(guī)模納稅人需要使用的,只能經(jīng)稅務機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇諜C關(guān)代開
普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用,未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關(guān)申請領購使用普通發(fā)票。
2014-12-05 21:45:11

增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票限一般納稅人使用,普通發(fā)票供小規(guī)模納稅人,個人代開及納稅人提供非增值稅應稅服務開具。
2015-01-18 21:36:42

增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票限一般納稅人使用,普通發(fā)票供小規(guī)模納稅人,個人代開及納稅人提供非增值稅應稅服務開具。
2015-01-18 21:35:42

對于銷售方來說沒有什么區(qū)別
對于購買方來說,增值稅專用發(fā)票可以抵扣, 普通發(fā)票不能抵扣
2017-06-19 09:35:45
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