QLY 追問

2020-04-12 10:19

那意思用也不為錯(cuò)，老師給細(xì)講下運(yùn)用以前年度損益科目涉及調(diào)整的報(bào)表項(xiàng)有哪些？

bamboo老師 解答

2020-04-12 10:22

一般涉及到以前年度用損益類科目的 到后面年度調(diào)整的時(shí)候就用以前年度素養(yǎng)調(diào)整

QLY 追問

2020-04-12 10:25

我問的意思是以后年度用了以前年度損益科目，對應(yīng)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中的哪些會(huì)計(jì)項(xiàng)目需做調(diào)整？

bamboo老師 解答

2020-04-12 10:29

這個(gè)要根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)來看 一般會(huì)涉及到資產(chǎn)類的應(yīng)收跟存貨 累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 負(fù)債的應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付  所有者權(quán)益的未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付賬款
比如少計(jì)收入
借：應(yīng)收賬款
貸：以前年度損益調(diào)整
少結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：以前年度損益調(diào)
貸：庫存商品
貸：應(yīng)付職工薪酬
貸：累計(jì)折舊
貸：累計(jì)攤銷等

QLY 追問

2020-04-12 10:36

老師，這是做的調(diào)整分錄，我明白，我不明白的是運(yùn)用了以前年度損益調(diào)整科目，月末轉(zhuǎn)到利潤分配一未分配利潤，對財(cái)務(wù)報(bào)表有需要手工調(diào)整的嗎？

bamboo老師 解答

2020-04-12 10:38

做了分錄 不需要另外調(diào)整報(bào)表

QLY 追問

2020-04-12 10:39

我們運(yùn)用的是財(cái)務(wù)軟件，運(yùn)用了以前年度損益調(diào)整科目，三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表有需要手動(dòng)更改金額的項(xiàng)目嗎？老師能明白我的困惑嗎？

bamboo老師 解答

2020-04-12 10:41

您用了這個(gè)科目 不需要 我自己也用財(cái)務(wù)軟件 也用這個(gè)科目
您結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤后 資產(chǎn)負(fù)債表就在未分配利潤欄次自動(dòng)體現(xiàn)了 其他科目報(bào)表也自動(dòng)取數(shù)了

QLY 追問

2020-04-12 10:58

我們老會(huì)計(jì)含糊其辭地說用了以前年度損益科目報(bào)表項(xiàng)目需要調(diào)整，問她還打岔，弄得我莫名其妙

bamboo老師 解答

2020-04-12 10:59

您科目都自動(dòng)取數(shù)了 還要怎么調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目呢？

QLY 追問

2020-04-12 11:08

老師，那她就是故弄玄虛，我再問個(gè)問題，我們建筑企業(yè)，工程收入都在年底做，她做收入不價(jià)稅分離，我問她為什么這樣做，她說體現(xiàn)了稅款就得交稅，要不稅務(wù)局比對出來，要讓交稅的，我說增值稅納稅義務(wù)沒發(fā)生，你做到待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅科目中，她說不能，她這樣是不虛增了收入，進(jìn)而虛增了利潤。她的做法對嗎？

bamboo老師 解答

2020-04-12 11:10

您們做收入的時(shí)候不開具增值稅發(fā)票么？
確認(rèn)收入就應(yīng)該對應(yīng)價(jià)稅分離確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 您要看她收入是價(jià)稅合計(jì)確認(rèn)的還是只確認(rèn)了銷售額

QLY 追問

2020-04-12 11:51

她就是按含稅價(jià)確認(rèn)的收入，沒收到款，也沒開發(fā)票，合同也沒約定付款日，只是單位預(yù)算科根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)的收入，以前根本不確認(rèn)收入，什么時(shí)候開票什么時(shí)侯確認(rèn)收入，后來稅務(wù)局要求按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，就這樣根據(jù)預(yù)算科的制表做收入，等審計(jì)報(bào)告出來，再調(diào)收入，多確認(rèn)了就調(diào)減，少確認(rèn)了調(diào)增。等以后年度給款，就做分錄貸：以前年度度損益調(diào)整（紅數(shù)）        貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅

bamboo老師 解答

2020-04-12 12:31

那她這樣處理是多計(jì)了收入 而且權(quán)責(zé)發(fā)生制 當(dāng)時(shí)也應(yīng)該確認(rèn)銷項(xiàng)的  稅務(wù)不查沒事 查的話肯定會(huì)讓補(bǔ)繳

QLY 追問

2020-04-12 12:48

補(bǔ)繳增值稅及附加嗎？增值稅納稅義務(wù)發(fā)生了嗎？

bamboo老師 解答

2020-04-12 12:51

權(quán)責(zé)發(fā)生制的話 您收入確認(rèn)了 對應(yīng)的增值稅義務(wù)也一般發(fā)生了
補(bǔ)繳增值稅跟附加稅 還有滯納金

QLY 追問

2020-04-12 12:57

款也沒收，票也沒開，合同也沒約定付款日，審計(jì)報(bào)告也沒出，增值稅納稅義務(wù)也算發(fā)生了？

bamboo老師 解答

2020-04-12 13:04

權(quán)責(zé)發(fā)生制原值 當(dāng)期的收入確認(rèn)了 一般就應(yīng)該有增值稅納稅義務(wù)發(fā)生