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李老師
職稱： 中級會計師
2016-05-17 11:33
銷售和維修分開核算 都是繳納增值稅 借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入-整車收入 -維修收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅
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銷售和維修分開核算 都是繳納增值稅 借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入-整車收入 -維修收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅
2016-05-17 11:33:06
你好 登錄 工商局網(wǎng)站 申請 簡易注銷就可以
2020-06-01 10:46:17
您好，有個《二手車流通管理辦法》，沒有具體的核算方法的?？梢詤⒖家韵聝?nèi)容。
1、從別人手中收購車輛時怎么樣進(jìn)行賬務(wù)處理
借：庫存商品—舊車
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （不能取得增值稅專用發(fā)票不做此分錄）
貸：庫存現(xiàn)金 等
2、將收到的車賣出去怎么處理
借：庫存現(xiàn)金 等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品—舊車
3、對收購的車輛進(jìn)行維修后再銷售時，維修費用怎么處理
借：庫存商品—舊車
貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬 / 累計折舊 等
4、怎么樣結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入（期末結(jié)轉(zhuǎn)）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
營業(yè)稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
1）結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2）結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2017-12-06 23:40:45
您好，公司注冊流程依次為：查名（確定公司名字）→開驗資戶→驗資（完成公司注冊資金驗資手續(xù)）→簽字（客戶前往工商所核實簽字）→申請營業(yè)執(zhí)照→申請組織機(jī)構(gòu)代碼→申請稅務(wù)登記→辦理基本帳戶和納稅賬戶→辦理稅種登記→辦理稅種核定→辦理印花稅業(yè)務(wù)→辦理納稅人認(rèn)定→辦理辦稅員認(rèn)定→辦理發(fā)票認(rèn)購手續(xù)。
2017-05-24 09:20:48
汽車銷售行業(yè)
配件銷售
1.配件購入
借：庫存商品-配
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存
2.配件銷售
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-配件銷售收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-（銷項稅額）
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
（二）保險理賠
1.一般保險公司理賠先掛賬
借：應(yīng)收賬款-**保險公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入
貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2.保險公司回款（含三者修理費）
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-**保險公司
貸：其他應(yīng)付款-退三者修理費
3.退三者修理費
借：其他應(yīng)付款-退三者修理費
貸：庫存現(xiàn)金
4.結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借：主營業(yè)務(wù)成本-維修成本
貸：庫存商品-配件
5.收到保險公司的保險代理費
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
（三）贈送購置稅
1、汽車銷售公司贈送給客戶購置稅，其實是為促銷汽車而發(fā)生的一項銷售費用，賬務(wù)處理時，應(yīng)將全部購車款（含贈送稅款）一起確認(rèn)收入，贈送稅款作為銷售費用處理。
借：銀行存款
借：銷售費用
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）
2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。上述贈送客戶的稅款，可以理解作為業(yè)務(wù)宣傳費用在稅前限額扣除。
2019-09-30 16:32:38
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