蘇式小菲 追問(wèn)

2020-04-13 16:25

對(duì)方能開(kāi)紅字票

張樂(lè)老師 解答

2020-04-13 16:51

對(duì)方能開(kāi)的是紅字發(fā)票信息表吧？  要票還是得有銷貨方來(lái)開(kāi)的。   對(duì)方能開(kāi)紅字信息表的情況如下：
購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具
  1開(kāi)具情況

  當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票：

  (1)購(gòu)買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

  (2)購(gòu)買方獲得專用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí)：

  ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證;

  ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符;

  ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符;

  ④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。

  2開(kāi)具流程

  (1)購(gòu)買方提交申請(qǐng)單

  若購(gòu)買方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息表。

  (2)購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具信息表

  購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的信息表，審核后通過(guò)紅字票信息表管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。

  (3)購(gòu)買方將信息表交予銷售方

  購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具信息表后，將紙質(zhì)信息表交給購(gòu)買方，購(gòu)買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)信息表傳遞給銷售方。

  (4)銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票

  銷售方接收到由購(gòu)買方傳遞的紙質(zhì)信息表，根據(jù)信息表的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專用發(fā)票。