您好，您是外貿(mào)出口退稅的是吧，我們學(xué)堂有這個實(shí)操你去看下

1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

出口退稅電子稅務(wù)局申報流程需要從報關(guān)單開始進(jìn)行，首先，企業(yè)需要把構(gòu)成退稅的貨物準(zhǔn)備就緒，其次，進(jìn)行報關(guān)前準(zhǔn)備工作，如企業(yè)需準(zhǔn)備報關(guān)單（GTA、增值稅專用發(fā)票、 報關(guān)信息），第三，進(jìn)行報關(guān)。首先到海關(guān)，經(jīng)過審核后報關(guān)單通過，并獲取出口退稅授權(quán)書，接著到稅務(wù)局辦理申請出口退稅有關(guān)手續(xù)，最后到銀行領(lǐng)取出口退稅款項。整個申報流程，從準(zhǔn)備貨物到到銀行領(lǐng)取款項，可能持續(xù)一至數(shù)月時間。一旦銀行支付了出口退稅，企業(yè)就可以獲得出口退稅款項，幫助企業(yè)改善財務(wù)狀況，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.生產(chǎn)企業(yè) 在出口退稅申報系統(tǒng)錄入報關(guān)信息及當(dāng)期增值稅申報表信息（退稅向?qū)О床襟E操作） 2.外貿(mào)企業(yè) 在出口退稅申報系統(tǒng)錄入報關(guān)單信息及進(jìn)項發(fā)票信息（退稅向?qū)О床襟E操作）

收匯 1、出口企業(yè)提前到外匯管理部門領(lǐng)取出口收匯核銷單。 2、出口企業(yè)報關(guān)時，向海關(guān)提交事先從外匯管理部門領(lǐng)取的有順序編號的外匯核銷單，經(jīng)海關(guān)審核無誤，在核銷單和與核銷單有相同編號的報關(guān)單上蓋“驗(yàn)訖章”。 3、報關(guān)后，出口企業(yè)在規(guī)定期限將核銷單存根送回外匯管理局接受外匯管理部門對企業(yè)出口收匯情況的監(jiān)督。 通關(guān)手續(xù) 通關(guān)手續(xù)極為煩瑣又極其重要，如不能順利通關(guān)則無法完成交易。 1、屬法定檢驗(yàn)的出口商品須辦出口商品檢驗(yàn)證書。 中國進(jìn)出口商品檢驗(yàn)工作主要有四個環(huán)節(jié)： （1）接受報驗(yàn)：報驗(yàn)是指對外貿(mào)易關(guān)系人向商檢機(jī)構(gòu)報請檢驗(yàn)。 （2）抽樣：商檢機(jī)構(gòu)接受報驗(yàn)之后，及時派員赴貨物堆存地點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場檢驗(yàn)、鑒定。 （3）檢驗(yàn)：商檢機(jī)構(gòu)接受報驗(yàn)之后，認(rèn)真研究申報的檢驗(yàn)項目，確定檢驗(yàn)內(nèi)容。并仔細(xì)審核合同（信用證）對品質(zhì)、規(guī)格、包裝的規(guī)定，弄清檢驗(yàn)的依據(jù)，確定檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、方法。（檢驗(yàn)方法有抽樣檢驗(yàn)，儀器分析檢驗(yàn)；物理檢驗(yàn)；感官檢驗(yàn)；微生物檢驗(yàn)等） （4）簽發(fā)證書：在出口方面，凡列入〖種類表〗內(nèi)的出口商品，經(jīng)商檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)合格后，簽發(fā)放行單（或在"出口貨物報關(guān)單"上加蓋放行章，以代替放行單）。 2、須由專業(yè)持有報關(guān)證人員，持箱單、發(fā)票、報關(guān)委托書、出口結(jié)匯核銷單、出口貨物合同副本、出口商品檢驗(yàn)證書等文本去海關(guān)辦理通關(guān)手續(xù)。 （1）箱單是由出口商提供的出口產(chǎn)品裝箱明細(xì)。 （2）發(fā)票是由出口商提供的出口產(chǎn)品證明。 （3）報關(guān)委托書是沒有報關(guān)能力的單位或個人委托報關(guān)代理行來報關(guān)的證明書。 （4）出口核銷單由出口單位到外匯局申領(lǐng)，指有出口能力的單位取得出口退稅的一種單據(jù)。（2012年8月1日起取消出口核銷單） （5）商檢證書是經(jīng)過出入境檢驗(yàn)檢疫部門或其指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)合格后而得到的，是各種進(jìn)出口商品檢驗(yàn)證書、鑒定證書和其他證明書的統(tǒng)稱。 是對外貿(mào)易有關(guān)各方履行契約義務(wù)、處理索賠爭議和仲裁、訴訟舉證，具有法律依據(jù)的有效證件，同時也是海關(guān)驗(yàn)放、征收關(guān)稅和優(yōu)惠減免關(guān)稅的必要證明。