三好 追問

2020-04-14 08:46

我們是直接聯(lián)系的一樣捐贈(zèng)，沒有中間機(jī)構(gòu)，有一個(gè)捐贈(zèng)證書，上面有數(shù)量金額，這里還需要視同銷售，確認(rèn)收入嗎？

鄒老師 解答

2020-04-14 08:48

你好，這個(gè)是需要按視同銷售處理的

三好 追問

2020-04-14 08:49

疫情期間免征增值稅是不是意味著開免稅的發(fā)票呢

鄒老師 解答

2020-04-14 08:51

你好，是因?yàn)槭裁丛蛎庹髟鲋刀惸兀?/p>

三好 追問

2020-04-14 08:58

您好，根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）第三條規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

鄒老師 解答

2020-04-14 08:59

你好，這種情況就需要開具免稅發(fā)票的

三好 追問

2020-04-14 09:00

是在這期間捐贈(zèng)的

三好 追問

2020-04-14 09:00

會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢

鄒老師 解答

2020-04-14 09:00

你好，是針對(duì)上面的 回復(fù)還有什么疑問嗎？

三好 追問

2020-04-14 09:01

是的

鄒老師 解答

2020-04-14 09:02

你好，借；營(yíng)業(yè)外支出，貸；庫(kù)存商品

三好 追問

2020-04-14 09:04

老師，這里確認(rèn)收入的話，不應(yīng)該是借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
嗎

鄒老師 解答

2020-04-14 09:06

你好，正常視同銷售是這樣處理
借；營(yíng)業(yè)外支出，貸；庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
這里因?yàn)槊庹髁嗽鲋刀?，所以只需要這樣做分錄
借；營(yíng)業(yè)外支出，貸；庫(kù)存商品

三好 追問

2020-04-14 09:07

明白了，謝謝老師

鄒老師 解答

2020-04-14 09:07

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

三好 追問

2020-04-14 09:10

庫(kù)存商品的成本與對(duì)發(fā)證書上的金額不一致，以哪個(gè)為準(zhǔn)呢

鄒老師 解答

2020-04-14 09:10

你好，是什么原因會(huì)導(dǎo)致二者金額不一致呢？

三好 追問

2020-04-14 09:12

對(duì)發(fā)開具證書是以商品賣價(jià)核算的，比我們實(shí)際的生產(chǎn)成本要高，

鄒老師 解答

2020-04-14 09:13

你好，你單位只需要按產(chǎn)品成本計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目核算（因?yàn)樵鲋刀惷庹髁耍?br/>如果增值稅不免征，那就需要按商品賣價(jià)的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目核算的