甲公司于2019年1月1日新發(fā)行普通股200萬股去交換乙公司80%的股份。甲公司的股票每股市價20元。甲公司股票的每股面值為10元。已知乙公司2019年1月1日的所有者權(quán)益為5000萬元，其中股本4000萬元，資本公積為1000萬元。甲乙雙方合并前受同一方控制。2020年的相關(guān)資料如下：(1)本期乙公司從甲公司購進價格為4000萬元的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。毛利率為20%，母公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為3200萬元。子公司購進當期投入使用，并對該固定資產(chǎn)計提折舊400萬元。(2)甲公司向乙公司銷售商品一批，成本為160萬元，售價200萬元，款項已經(jīng)收到。乙公司期末將上述商品均未對外銷售，形成了期末存貨。（3）已知2019年有內(nèi)部應(yīng)收賬款100萬元，按照1% 計提壞賬準備，該筆款項尚未收到。不考慮遞延所得稅項目，要求：1.為甲公司編制2019年1月1日的會計分錄。2.編制合并日的抵消分錄 3.編制2020年末的相關(guān)抵銷分錄。

答： 借 長期股權(quán)投資 4000 貸 股本 2000 資本公積 2000 借 股本 4000 資本公積 1000 貸 長期股權(quán)投資 4000 少數(shù)股東權(quán)益 1000 借 年初未分配利潤 800 貸 固定資產(chǎn) 800 借 固定資產(chǎn) 800 貸 年初未分配利潤 400 管理費用 400 借 營業(yè)收入 200 貸 營業(yè)成本 160 存貨 40 借 應(yīng)付賬款 100 貸 應(yīng)收賬款 100 借 應(yīng)收賬款 1 貸 信用減值損失 1

計提壞賬準備：借：資產(chǎn)減值損失/壞賬準備 貸：壞賬準備/應(yīng)收賬款借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅確認壞賬的時候借：壞賬準備/應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收賬款還用涉及遞延嗎？

答： 你好，這個是涉及的。涉及遞延。但是這個可以在年末綜合考慮遞延所得稅

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

壞賬準備在當期計提100%，當期核銷壞賬準備，還用當期計提遞延所得稅資產(chǎn)，再當期沖減遞延所得稅資產(chǎn)嗎

答： 這個不用的哈，不用那么麻煩的