RR 追問

2020-04-14 14:09

你沒仔細看吧，齊紅老師舉例子就說的2018前面5年的可以延長到以后

venus老師 解答

2020-04-14 17:24

對的，沒有看清楚是之前，只看到2018年，不好意思同學

RR 追問

2020-04-14 17:26

那你給我詳細舉個例子

venus老師 解答

2020-04-14 17:31

舉個例子吧，2018年認定為高企，2017,2016,2015,2014,2013的虧損可以往后最長可以再延長5年

RR 追問

2020-04-14 17:35

還是不明白，2013年的可以往后延長5年？2014年的是往后延長幾年呢？原來不就是5年彌補虧損嗎？

venus老師 解答

2020-04-14 17:40

假設(shè)一企業(yè)2010年-2014年虧損500萬，每年虧損100萬，2015-2017年該企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，2018年又重新認定為高新技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)的虧損應(yīng)該如何彌補？時限怎么算？

（1）2017年以前沒有相關(guān)政策，只能按企業(yè)所得稅原有5年時限的規(guī)定去彌補虧損。2010年的虧損在2015年應(yīng)該到了5年時限，如果沒有彌補，不能再用以后的利潤彌補。

（2）同樣道理，2012年的虧損，應(yīng)該在2017年到了5年時限，如果沒有彌補，不能再用以后年度的利潤彌補。

（3）2013年的虧損，按原有政策，2018年是彌補虧損的最后一年。但根據(jù)新政策，2018年公司具備高新技術(shù)企業(yè)，2013年的虧損是在2018年之前5年產(chǎn)生的，因此企業(yè)可以適用新頒布的財稅〔2018〕76號的規(guī)定，可以再延長5年虧損彌補期間，也就是彌補虧損的最后一年是2023年。

（4）同理，2014年的虧損目標期間順延到2024年。