JQzhao 追問(wèn)

2020-04-16 12:14

沈老師您好，公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)2019年有一筆已完成的工程，未開發(fā)票、未收款，相關(guān)支出已發(fā)生并計(jì)入2019年成本，那這部分未開發(fā)票、未收款的工程款應(yīng)該在2019年內(nèi)確認(rèn)收入，現(xiàn)在在所得稅匯算清繳前還能補(bǔ)充確認(rèn)收入嗎？如果能確認(rèn)收入，增值稅如何確認(rèn)？請(qǐng)指導(dǎo)，謝謝

沈家本老師 解答

2020-04-16 13:36

您好，應(yīng)該在本年匯算清繳時(shí)補(bǔ)充確認(rèn)收入，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目確認(rèn)收入
科目以及增值稅處理為：
借：應(yīng)收賬款 
   貸：以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
          應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額

JQzhao 追問(wèn)

2020-04-16 13:56

那還沒(méi)有收到款就把增值稅交了，如果這筆收入發(fā)生壞賬把增值稅不是白交了嗎？可否處理為：借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額？

JQzhao 追問(wèn)

2020-04-16 13:58

公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以使用工程施工-合同成本 科目嗎？可以使用 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 科目嗎？

沈家本老師 解答

2020-04-16 14:49

您好，“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”是指已確認(rèn)收入，但尚未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間晚于會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)間的情況。如果你單位銷售已經(jīng)確認(rèn)，同時(shí)法定的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，此時(shí)就不能使用“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，而應(yīng)直接確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下也是可以使用這兩個(gè)科目的
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