Christine 追問

2020-04-16 10:42

比如呢具體怎么寫

Christine 追問

2020-04-16 10:53

那我應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅月末需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎

軼塵老師 解答

2020-04-16 11:11

簡(jiǎn)易征收的會(huì)計(jì)處理
1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入）
應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
 
注意：
（1）一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開；
（2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票；
（3）一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。
 
2、購進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
 
注意：
（1）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；
（2）切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣；
（3）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
 
若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄：
借：原材料-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
借：原材料
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
 
（4）對(duì)于公司采購進(jìn)來的材料取得了專票，但是部分用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，如何處理？
 
注意：
一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡(jiǎn)易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目：
如：原材料---簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目用料
原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料
建立好庫房管理、以及出入庫領(lǐng)料管理。
因?yàn)橐坏┠阕约簾o法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)

Christine 追問

2020-04-16 11:16

那開票的摘要怎么寫

軼塵老師 解答

2020-04-16 11:19

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目結(jié)算

Christine 追問

2020-04-16 11:22

那按進(jìn)度確認(rèn)收入的摘要怎么寫

軼塵老師 解答

2020-04-16 11:25

就是進(jìn)度結(jié)算確認(rèn)收入

Christine 追問

2020-04-16 11:51

那開票確認(rèn)到工程結(jié)算呢

軼塵老師 解答

2020-04-16 14:23

某某項(xiàng)目開票結(jié)算