2019年發(fā)生的業(yè)務(wù)，3月份客戶要退款，3月份款已退，紅字發(fā)票未開，4月開紅字發(fā)票。請問賬務(wù)處理怎么做

許老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2020-04-16 23:09

退款   借：其他應(yīng)收款   貸：銀行存款
開紅票
借：主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)    貸：其他應(yīng)收款
借：庫存商品  貸：主營業(yè)務(wù)成本

寧馨兒追問

2020-04-17 07:24

這是正常業(yè)務(wù)，不應(yīng)該走應(yīng)收賬款嗎？這是2019年的業(yè)務(wù)，不應(yīng)該做以前年度損益調(diào)整嗎？

許老師解答

2020-04-17 08:39

關(guān)鍵的話，你們是先退款，并沒有同時(shí)開紅票，所以的話，想著其他應(yīng)收款，過渡一下的。
19年的業(yè)務(wù)，這都1年了。你們不是當(dāng)時(shí)沒做賬，現(xiàn)在在補(bǔ)19年的賬嗎？

寧馨兒追問

2020-04-17 08:50

當(dāng)時(shí)做賬了，現(xiàn)在退的是19年的收入，不應(yīng)該做以前年度損益調(diào)整嗎？

許老師解答

2020-04-17 08:56

你說的4月開紅票，是20年4月呀，我以為是19年4月的。。。
這個(gè)的話，看你們是否完成了19年企業(yè)所得稅的匯算清繳。完成的話，直接記入20年，就可以了。
沒完成的話，如果適用的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要通過以前年度損益調(diào)整的。如果適用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話，直接記入20年，就可以了

寧馨兒追問

2020-04-17 09:02

要是記入以前年度損益調(diào)整，分錄怎么做

許老師解答

2020-04-17 09:06

這樣的話，把涉及損益的科目，全部換成以前年度損益調(diào)整。
然后
借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：以前年度損益調(diào)整
借：盈余公積利潤分配貸：以前年度損益調(diào)整