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送心意

紫藤老師

職稱中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-04-17 11:33

進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)多,形成留抵,不需做賬

九劍 追問

2020-04-17 12:17

那轉(zhuǎn)出多交增值稅這個(gè)科目怎么用?

紫藤老師 解答

2020-04-17 20:08

轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅月份終了,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅自應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目,借記應(yīng)交稅金--未交增值稅,貸記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

九劍 追問

2020-04-17 20:31

為什么還有轉(zhuǎn)出多交增值稅?不是留抵嗎?

紫藤老師 解答

2020-04-17 20:32

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí) 
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 

1) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬; 
2) 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
繳納時(shí) 借: 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:銀行存款

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