樸老師 解答

2020-04-19 14:53

第一張圖片按照實(shí)際的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)填寫就可以了，第二個(gè)也是按照實(shí)際情況填寫，具體情況你應(yīng)該自己了解吧

樸老師 解答

2020-04-19 14:53

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

  （一）行次填報(bào)

  1.第1行“一、債務(wù)重組”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  2.第2行“其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  3.第3行“債轉(zhuǎn)股”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  4.第4行“二、股權(quán)收購”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生股權(quán)收購重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  5.第5行“其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間、內(nèi)地與港澳之間、大陸與臺灣地區(qū)之間的股權(quán)收購交易重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  6.第6行“三、資產(chǎn)收購”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)收購重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  7.第7行“其中：涉及跨境重組的資產(chǎn)收購”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間、內(nèi)地與港澳之間、大陸與臺灣地區(qū)之間的資產(chǎn)收購交易重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  8.第8行“四、企業(yè)合并”：填報(bào)第9行和第10行的合計(jì)金額。

  9.第9行“（一）同一控制下企業(yè)合并”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生同一控制下企業(yè)合并重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  10.第10行“（二）非同一控制下企業(yè)合并”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  11.第11行“五、企業(yè)分立”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生非同一控制下企業(yè)分立重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  12.第12行“六、非貨幣性資產(chǎn)對外投資”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資的相關(guān)金額，符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號）規(guī)定執(zhí)行遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）”相關(guān)列次。

  13.第13行“七、技術(shù)入股”：填報(bào)企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付對價(jià)全部為股票（權(quán)）的技術(shù)入股業(yè)務(wù)的相關(guān)金額，符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第62號）規(guī)定適用遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）”相關(guān)列次。

  14.第14行“八、股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。

  （二）列次填報(bào)

  本表數(shù)據(jù)欄設(shè)置“一般性稅務(wù)處理”“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）”兩大欄次，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)重組所適用的稅務(wù)處理辦法，分別按照企業(yè)重組類型進(jìn)行累計(jì)填報(bào)，損失以“-”號填列。

  1.第1列“一般性稅務(wù)處理-賬載金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的企業(yè)損益金額。

  2.第2列“一般性稅務(wù)處理-稅收金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）。

  3.第3列“一般性稅務(wù)處理-納稅調(diào)整金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）與會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額的差。為第2-1列的余額。

  4.第4列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-賬載金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額。

  5.第5列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-稅收金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）。

  6.第6列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-納稅調(diào)整金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）與會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額的差額。為第5-4列的余額。

  7.第7列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第3+6列的合計(jì)金額。