3月出口商品購(gòu)進(jìn)120元（100金額，20稅費(fèi)），進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票4月才收到，5月申請(qǐng)退稅（退10%）。商品購(gòu)進(jìn)和退稅這個(gè)分錄3月，4月和5月分別怎么做？進(jìn)項(xiàng)稅額在什么時(shí)候轉(zhuǎn)出？

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-04-18 18:53

借庫(kù)存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)  增值稅進(jìn)項(xiàng)  20
貸應(yīng)付賬款  120

借應(yīng)交稅費(fèi)  出口退稅  10
貸應(yīng)交稅費(fèi) 免的稅額  10

默默的便當(dāng) 追問(wèn)

2020-04-18 19:12

第一個(gè)分錄是3月份做嗎？第二個(gè)分錄是4月還是5月？

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-18 19:16

第一個(gè)分錄是4月收票處理。
第二個(gè) 分錄時(shí)退稅時(shí)處理。

默默的便當(dāng) 追問(wèn)

2020-04-18 19:18

3月份做估價(jià)入庫(kù)嗎？那4月份進(jìn)項(xiàng)稅月底時(shí)候怎么處理呢？

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-18 19:20

借原材料
貸應(yīng)付賬款暫估
然后4月初
借應(yīng)付賬款暫估
貸原材料

然后再收票正常處理就是了

默默的便當(dāng) 追問(wèn)

2020-04-18 19:23

4月底這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅20元都轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅里嗎？

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-18 19:28

是的，取得進(jìn)項(xiàng)時(shí)全部放進(jìn)項(xiàng)里面的哈

默默的便當(dāng) 追問(wèn)

2020-04-18 19:32

什么時(shí)候收到退稅了，什么時(shí)候把這筆進(jìn)項(xiàng)10塊轉(zhuǎn)出嗎？

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-18 19:39

是的，就是這個(gè)意思哈

默默的便當(dāng) 追問(wèn)

2020-04-18 19:41

老師，轉(zhuǎn)出的那個(gè)分錄貸方可以明確一下嗎？沒(méi)太看懂。

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-18 20:55

貸，應(yīng)交稅費(fèi)～進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10

默默的便當(dāng) 追問(wèn)

2020-04-18 23:11

收到退稅時(shí)，是借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)-出口退稅？那這個(gè) 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅怎么消掉？

陳詩(shī)晗老師解答

2020-04-19 08:52

這個(gè)不用，你已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這個(gè)是一個(gè)明細(xì)科目，不是說(shuō)你直接要把這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額消掉，你在做這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候，就相當(dāng)于他已經(jīng)轉(zhuǎn)出一部分。