(1)存在缺陷。
理由：對于賒銷的則應當由信用審批部門根據(jù)管理層的賒銷政策進行確定，以及對每個顧客的已經(jīng)授權的信用額度進行調(diào)查。
建議：在由銷售部授權人員簽字批準后，涉及賒銷業(yè)務的銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單與該顧客的可用信用額度進行比較，在簽署信用審閱意見后將銷售單送回銷售部。對于可用信用額度不足的賒銷業(yè)務銷售單，需要經(jīng)過公司授權人員批準才能發(fā)出。然后，經(jīng)批準的銷售單才能送交倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運部門的授權依據(jù)。
(2）存在缺陷。理由：發(fā)運單應該是”連續(xù)“編號。建議：發(fā)運單”連續(xù)“編號。
(3)存在缺陷。
理由：登記應收賬款備查簿的人員不能寄發(fā)對賬單。
建議：由不負責現(xiàn)金出納和銷售及應收賬款記賬的人員寄發(fā)對賬單。