甲公司為增值稅一般納稅人,2020年12月30日,出售一座建筑物(系2016年6月1自建完工),原價(成本)為2 000 000元,已計(jì)提折舊1 500 000元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。實(shí)際出售價格為1 200 000元,增值稅稅率為9%,增值稅稅額為108 000元,款項(xiàng)已存入銀行。甲公司應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:
任豪
于2020-04-20 12:23 發(fā)布 ??11697次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱: 中級會計(jì)師,稅務(wù)師
2020-04-20 12:26
你好
借:固定資產(chǎn)清理 500000
借:累計(jì)折舊 1500000
貸:固定資產(chǎn) 2000000
借:銀行存款 1308000
貸:固定資產(chǎn)清理 1200000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(銷) 108000
借:固定資產(chǎn)清理 700000
貸:資產(chǎn)處置損益 700000
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借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
2022-04-13 07:45:35

一般納稅人計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄包括:應(yīng)交稅費(fèi)貸方、應(yīng)交稅費(fèi)借方、營業(yè)稅貸方、營業(yè)稅借方等。
應(yīng)交稅費(fèi)貸方是指企業(yè)繳納當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)的金額,表示納稅義務(wù)的發(fā)生,一般在本期的損益科目上計(jì)提,當(dāng)期需要實(shí)際支付的所有稅費(fèi)總額和應(yīng)交稅費(fèi)貸方相等。
應(yīng)交稅費(fèi)借方指企業(yè)可以減免的稅費(fèi)總額,該項(xiàng)稅費(fèi)在當(dāng)期不需要支付,用于納入到企業(yè)未來稅費(fèi)抵扣的金額,一般也計(jì)提在本期損益科目上。
營業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產(chǎn)生的增值稅,系指企業(yè)收入達(dá)到營收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后,需要扣繳的稅費(fèi)金額,一般也計(jì)提在本期損益科目上。
營業(yè)稅借方指企業(yè)收入達(dá)到營收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后,可以減免的稅費(fèi)金額,在企業(yè)未來稅費(fèi)抵扣的金額,一般也計(jì)提在本期損益科目上。
拓展知識:總的來說,一般納稅人計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄,是指公司在繳納稅費(fèi)時,應(yīng)當(dāng)按照稅收法律規(guī)定,按照納稅計(jì)劃,劃分應(yīng)繳的稅費(fèi),經(jīng)過調(diào)整后,計(jì)入企業(yè)的財(cái)務(wù)記賬中,用于反映企業(yè)稅收記賬的真實(shí)情況,以及企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)等。例如,企業(yè)的營業(yè)收入達(dá)到營收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后,將按照規(guī)定繳納營業(yè)稅,企業(yè)需要將其計(jì)入會計(jì)分錄中,作為企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的反映。
2023-02-26 13:13:18

1、借在建工程400000
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額52000
貸銀行存款452000
2020-06-03 11:11:38

你好
借:固定資產(chǎn)清理 500000
借:累計(jì)折舊 1500000
貸:固定資產(chǎn) 2000000
借:銀行存款 1308000
貸:固定資產(chǎn)清理 1200000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(銷) 108000
借:固定資產(chǎn)清理 700000
貸:資產(chǎn)處置損益 700000
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2020-04-20 12:26:54

你好
借:固定資產(chǎn)清理?500,000 ,?累計(jì)折舊 1,500,000?,?貸:固定資產(chǎn)2,000,000
借:銀行存款1,200,000%2B108,000?,貸:固定資產(chǎn)清理1,200,000?, 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅?(銷項(xiàng)稅額)?108,000
借:固定資產(chǎn)清理? 1,200,000—?500,000,貸:資產(chǎn)處置損益??1,200,000—?500,000
2021-12-13 19:06:56
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