甲公司為增值稅一般納稅人,2020年12月30日,出售一座建筑物(系2016年6月1自建完工),原價(成本)為2 000 000元,已計提折舊1 500 000元,未計提減值準備。實際出售價格為1 200 000元,增值稅稅率為9%,增值稅稅額為108 000元,款項已存入銀行。甲公司應編制如下會計分錄:
任豪
于2020-04-20 12:23 發(fā)布 ??11697次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2020-04-20 12:26
你好
借:固定資產(chǎn)清理 500000
借:累計折舊 1500000
貸:固定資產(chǎn) 2000000
借:銀行存款 1308000
貸:固定資產(chǎn)清理 1200000
貸:應交稅費——應增(銷) 108000
借:固定資產(chǎn)清理 700000
貸:資產(chǎn)處置損益 700000
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借應交稅費應交增值稅銷項稅額 貸應交稅費應交增值稅進項稅額 應交稅費未交增值稅
2022-04-13 07:45:35

一般納稅人計提增值稅的會計分錄包括:應交稅費貸方、應交稅費借方、營業(yè)稅貸方、營業(yè)稅借方等。
應交稅費貸方是指企業(yè)繳納當期應交稅費的金額,表示納稅義務的發(fā)生,一般在本期的損益科目上計提,當期需要實際支付的所有稅費總額和應交稅費貸方相等。
應交稅費借方指企業(yè)可以減免的稅費總額,該項稅費在當期不需要支付,用于納入到企業(yè)未來稅費抵扣的金額,一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產(chǎn)生的增值稅,系指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后,需要扣繳的稅費金額,一般也計提在本期損益科目上。
營業(yè)稅借方指企業(yè)收入達到營收稅法定標準后,可以減免的稅費金額,在企業(yè)未來稅費抵扣的金額,一般也計提在本期損益科目上。
拓展知識:總的來說,一般納稅人計提增值稅的會計分錄,是指公司在繳納稅費時,應當按照稅收法律規(guī)定,按照納稅計劃,劃分應繳的稅費,經(jīng)過調(diào)整后,計入企業(yè)的財務記賬中,用于反映企業(yè)稅收記賬的真實情況,以及企業(yè)在稅收方面的負擔等。例如,企業(yè)的營業(yè)收入達到營收稅法定標準后,將按照規(guī)定繳納營業(yè)稅,企業(yè)需要將其計入會計分錄中,作為企業(yè)稅收負擔的反映。
2023-02-26 13:13:18

1、借在建工程400000
應交稅費-進項稅額52000
貸銀行存款452000
2020-06-03 11:11:38

你好
借:固定資產(chǎn)清理 500000
借:累計折舊 1500000
貸:固定資產(chǎn) 2000000
借:銀行存款 1308000
貸:固定資產(chǎn)清理 1200000
貸:應交稅費——應增(銷) 108000
借:固定資產(chǎn)清理 700000
貸:資產(chǎn)處置損益 700000
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2020-04-20 12:26:54

你好
借:固定資產(chǎn)清理?500,000 ,?累計折舊 1,500,000?,?貸:固定資產(chǎn)2,000,000
借:銀行存款1,200,000%2B108,000?,貸:固定資產(chǎn)清理1,200,000?, 應交稅費—應交增值稅?(銷項稅額)?108,000
借:固定資產(chǎn)清理? 1,200,000—?500,000,貸:資產(chǎn)處置損益??1,200,000—?500,000
2021-12-13 19:06:56
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