有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 09:13

老師，19年底的時候模具做好了，收到對方公司的發(fā)票了，已經(jīng)入庫存商品了，收到對方開具的產(chǎn)品發(fā)票已經(jīng)入庫存商品，銷售一部分商品時，做了收入模具也結轉了成本。每個月都有銷售，這樣做對吧？
那么開發(fā)模具時的技術服務費發(fā)票是3月份才收到的，直接計入主營業(yè)務成本嗎？還是制造費用？
3月才收到相關的調(diào)試費，差旅費之類的發(fā)票，直接制造費用是嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 10:57

前面的處理是對的，計入成本處理了，已經(jīng)銷售了。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 11:22

那請問后面的呢？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 11:31

那如果說你這個模具已經(jīng)銷售，已經(jīng)銷售出去，你后面收到的這個服務費發(fā)票直接計入成本處理。

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 11:31

就是說，你這一些費用，你在銷售之前可以直接計入制造費用，銷售之后就直接計入成本。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 11:37

模具不是銷售，是在原來幫我們制作模具那家公司，是一直在用模具生產(chǎn)產(chǎn)品，我們銷售產(chǎn)品

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 11:41

就是說，你這個模具它的主要用途是為了生產(chǎn)產(chǎn)品而去銷售，那么你后面收到的這一些費用發(fā)票也是由于這個模具之前生產(chǎn)的，這個產(chǎn)品已經(jīng)銷售之后才取得的，發(fā)票是計入成本處理。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 12:18

這個模具是用來加工產(chǎn)品，加工出來的產(chǎn)品進行銷售，模具不銷售，加工一定量的批次后，模具就會報廢了，大概能用個兩年左右吧

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 12:31

你這個磨具計入周轉材料，然后分2年攤銷，攤銷計入制造費用處理。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 13:00

模具大概能生產(chǎn)個10萬次，但是模具被我計入了成本了，還能轉出嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 13:02

你的意思一次性計入成本了？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 13:03

原則上需要分期計入成本處理。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 13:46

分兩次計入的成本，年前是另外一位會計操作的，計入了一次成本。年后我計入了一次成本。那怎么操作合理呢？不改可以嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 13:52

你后面分期攤銷處理，之前的不做調(diào)整了

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 13:56

按年攤銷還是按次攤銷？分錄怎么做？因為模具報廢是10萬次，要看銷售量的。因為也不確定一年能銷售多少。麻煩老師了

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 16:55

老師，那我3月收到的設計模具的技術服務費發(fā)票，直接入成本嗎？還是管理費？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 17:12

首先，你之前的已經(jīng)是前任會計處理的，不建議更正，因為原則上是認證做的賬認證承擔責任。
不建議你去更改前任的會計事項。
你后面的處理，你是按2年也就是預計使用時間，按月攤銷，攤銷計入制造費用處理。
如果你3月收到這技術服務發(fā)票，相關的模具他已經(jīng)在之前確認了成本，你直接計營業(yè)成本。
如果沒有，你就計制造費用處理的。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 18:43

一套模具費用四十多萬，去年年底就入庫了，庫存商品，然后被原 來的會計結轉成本20萬。那我把剩下的20多萬轉成周轉材料嗎？然后按月攤銷嗎？模具制作費這么大是不是得做固定資產(chǎn)了
技術服務費是模具設計開發(fā)費，金額也不小。
以后像做這種類似的項目，可以立項了吧

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 18:46

可以單獨立項處理了，金額比較大。
你這20萬你是可直接轉固定資產(chǎn)了，周轉材料一般是核算金額小的。

有魅力的芝麻 追問

2020-04-21 19:11

那現(xiàn)在這種情況只能像您說的這樣處理了吧？
如果把3月份開進來的技術服務費和調(diào)試費差旅費等和開發(fā)模具相關的費用全計入研發(fā)費用，轉管理費用。然后20多萬做固定資產(chǎn)，是不是就不合理了？

陳詩晗老師 解答

2020-04-21 19:30

是的。
你把之前的20先調(diào)整為資產(chǎn)，后面分期攤銷制造費用處理。
你收到的相關調(diào)試發(fā)票同步的計制造費用或資產(chǎn)處理。