研子 追問

2020-04-21 08:55

那我開了發(fā)票，稅金是要按發(fā)票繳納的吧，還有就是確認收入是月底還是工程結束？成本也是工程結束確認？收到材料怎么做賬？已付款

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:02

甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預計11年8月完工，最初預計的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本，預計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃，工程質量優(yōu)良，客戶同意支付獎勵款200，000元。建造該搜船舶的其他有關資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應結算合同價款 1740,000 2960，000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實際發(fā)生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應付職工薪酬、機械作業(yè) 1540，000
   （2）應收結算的合同價款
      借：應收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結算 1740,000
    （3）實際收到的合同價款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認和計量當年的合同收入和合同費用
         09年的完工進度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營業(yè)務成本---船舶 1540,000
             貸：主營業(yè)務收入 1624,000

研子 追問

2020-04-21 09:05

那么稅金呢

研子 追問

2020-04-21 09:06

我們是接手的一項工程，按照清包工方式，進行雇工裝修的

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:07

清包工采用簡易征收  稅金按照3%繳納

研子 追問

2020-04-21 09:10

我們這個工程也就將近兩個月完工，那這個月確認完工百分比是按這個月的成本除以一共發(fā)生的成本，算出百分比，確認收入？那么稅金按發(fā)票上的？分錄怎么做，收到工程款100000稅金簡易辦法2912.62，銀行收到款，如何入賬

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:16

借：應收賬款---乙客戶 1740,000
貸：工程結算 
       應交稅費-增值稅  1740,000/1.03*0.03

研子 追問

2020-04-21 09:17

我銀行已經收到款了，不應該銀行存款增加嗎？

軼塵老師 解答

2020-04-21 10:58

借：銀行存款 貸：應收賬款

研子 追問

2020-04-21 11:06

老師你這

軼塵老師 解答

2020-04-21 11:08

借：應收賬款---乙客戶 1740,000
貸：工程結算
應交稅費-增值稅 1740,000/1.03*0.03

借：銀行存款 
貸：應收賬款

研子 追問

2020-04-21 11:09

這個工程結算什么時候確認收入，是月底還是工程結束，因為季度要報稅務局的財務報表，報表上沒有工程結算這個科目啊

軼塵老師 解答

2020-04-21 11:13

工程結算再存貨下面列示  建安企業(yè)確認收入按照進度結算 參考上面的例子