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送心意

軼塵老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-04-21 08:54

借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算    借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款

研子 追問

2020-04-21 08:55

那我開了發(fā)票,稅金是要按發(fā)票繳納的吧,還有就是確認收入是月底還是工程結(jié)束?成本也是工程結(jié)束確認?收到材料怎么做賬?已付款

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:02

甲造船企業(yè)簽訂了一項總金額為5 800,000元的固定造價合同,為乙客戶承建一搜船舶,合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于09年2月開工,預(yù)計11年8月完工,最初預(yù)計的工程成本為5500,000元;至10年底,由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本,預(yù)計工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個月完成了造船計劃,工程質(zhì)量優(yōu)良,客戶同意支付獎勵款200,000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示;
年份 09年 10年 11年
累計實際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200,000 
應(yīng)結(jié)算合同價款 1740,000 2960,000 1300,000
實際收到價款 1700,000 2900,000 1400,000
09年(1)實際發(fā)生的合同成本
   借:工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè) 1540,000
   (2)應(yīng)收結(jié)算的合同價款
      借:應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
         貸:工程結(jié)算 1740,000
    (3)實際收到的合同價款
       借:銀行存款 1700,000
         貸:應(yīng)收賬款--以客戶 1700,000
     (4)確認和計量當年的合同收入和合同費用
         09年的完工進度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認的合同費用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借:工程施工---合同毛利 84,000
             主營業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
             貸:主營業(yè)務(wù)收入 1624,000

研子 追問

2020-04-21 09:05

那么稅金呢

研子 追問

2020-04-21 09:06

我們是接手的一項工程,按照清包工方式,進行雇工裝修的

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:07

清包工采用簡易征收  稅金按照3%繳納

研子 追問

2020-04-21 09:10

我們這個工程也就將近兩個月完工,那這個月確認完工百分比是按這個月的成本除以一共發(fā)生的成本,算出百分比,確認收入?那么稅金按發(fā)票上的?分錄怎么做,收到工程款100000稅金簡易辦法2912.62,銀行收到款,如何入賬

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:16

借:應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
貸:工程結(jié)算 
       應(yīng)交稅費-增值稅  1740,000/1.03*0.03

研子 追問

2020-04-21 09:17

我銀行已經(jīng)收到款了,不應(yīng)該銀行存款增加嗎?

軼塵老師 解答

2020-04-21 10:58

借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款

研子 追問

2020-04-21 11:06

老師你這

軼塵老師 解答

2020-04-21 11:08

借:應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
貸:工程結(jié)算
應(yīng)交稅費-增值稅 1740,000/1.03*0.03

借:銀行存款 
貸:應(yīng)收賬款

研子 追問

2020-04-21 11:09

這個工程結(jié)算什么時候確認收入,是月底還是工程結(jié)束,因為季度要報稅務(wù)局的財務(wù)報表,報表上沒有工程結(jié)算這個科目啊

軼塵老師 解答

2020-04-21 11:13

工程結(jié)算再存貨下面列示  建安企業(yè)確認收入按照進度結(jié)算 參考上面的例子

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相關(guān)問題討論
借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款
2020-04-21 08:54:20
借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
2018-06-26 11:38:33
你好,這種情況就是對方給你們付工程款了 借 銀行存款 貸 工程結(jié)算
2018-08-29 19:29:47
你好,同學。 你這是 借 應(yīng)收賬款 300萬 貸 工程結(jié)算 和 銷項稅額 300萬
2020-03-31 11:59:45
借應(yīng)收賬款貸應(yīng)收賬款 借其他應(yīng)收款-老板貸應(yīng)收賬款
2019-10-22 12:40:50
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