研子 追問

2020-04-21 08:55

那我開了發(fā)票，稅金是要按發(fā)票繳納的吧，還有就是確認(rèn)收入是月底還是工程結(jié)束？成本也是工程結(jié)束確認(rèn)？收到材料怎么做賬？已付款

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:02

甲造船企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為5 800,000元的固定造價(jià)合同，為乙客戶承建一搜船舶，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占成本合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于09年2月開工，預(yù)計(jì)11年8月完工，最初預(yù)計(jì)的工程成本為5500,000元；至10年底，由于材料價(jià)格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計(jì)總成本，預(yù)計(jì)工程總成本為6 000,000元。該造船企業(yè)于11年6月提前兩個(gè)月完成了造船計(jì)劃，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，客戶同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款200，000元。建造該搜船舶的其他有關(guān)資料如下表所示；
年份 09年 10年 11年
累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本 1540,000 4800,000 5950,000
預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生的成本 3960,000 1200，000 
應(yīng)結(jié)算合同價(jià)款 1740,000 2960，000 1300,000
實(shí)際收到價(jià)款 1700,000 2900,000 1400,000
09年（1）實(shí)際發(fā)生的合同成本
   借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000
       貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè) 1540，000
   （2）應(yīng)收結(jié)算的合同價(jià)款
      借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
         貸：工程結(jié)算 1740,000
    （3）實(shí)際收到的合同價(jià)款
       借：銀行存款 1700，000
         貸：應(yīng)收賬款--以客戶 1700，000
     （4）確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)年的合同收入和合同費(fèi)用
         09年的完工進(jìn)度=1540,000/1540,000+3960,000=28%
         09年確認(rèn)的合同收入=5800,0000*28%=1624,000
         09年確認(rèn)的合同費(fèi)用=5500,000*28%=1540,000
         09年確認(rèn)的毛利=1624,0000-1540,000=84,000
          借：工程施工---合同毛利 84,000
             主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---船舶 1540,000
             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1624,000

研子 追問

2020-04-21 09:05

那么稅金呢

研子 追問

2020-04-21 09:06

我們是接手的一項(xiàng)工程，按照清包工方式，進(jìn)行雇工裝修的

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:07

清包工采用簡(jiǎn)易征收  稅金按照3%繳納

研子 追問

2020-04-21 09:10

我們這個(gè)工程也就將近兩個(gè)月完工，那這個(gè)月確認(rèn)完工百分比是按這個(gè)月的成本除以一共發(fā)生的成本，算出百分比，確認(rèn)收入？那么稅金按發(fā)票上的？分錄怎么做，收到工程款100000稅金簡(jiǎn)易辦法2912.62，銀行收到款，如何入賬

軼塵老師 解答

2020-04-21 09:16

借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
貸：工程結(jié)算 
       應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅  1740,000/1.03*0.03

研子 追問

2020-04-21 09:17

我銀行已經(jīng)收到款了，不應(yīng)該銀行存款增加嗎？

軼塵老師 解答

2020-04-21 10:58

借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

研子 追問

2020-04-21 11:06

老師你這

軼塵老師 解答

2020-04-21 11:08

借：應(yīng)收賬款---乙客戶 1740,000
貸：工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 1740,000/1.03*0.03

借：銀行存款 
貸：應(yīng)收賬款

研子 追問

2020-04-21 11:09

這個(gè)工程結(jié)算什么時(shí)候確認(rèn)收入，是月底還是工程結(jié)束，因?yàn)榧径纫獔?bào)稅務(wù)局的財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)表上沒有工程結(jié)算這個(gè)科目啊

軼塵老師 解答

2020-04-21 11:13

工程結(jié)算再存貨下面列示  建安企業(yè)確認(rèn)收入按照進(jìn)度結(jié)算 參考上面的例子