綿綿瓜瓞 追問

2020-04-21 09:57

是我們給對(duì)方退回1000，我們?cè)趺醋鲑~？以前收入做
主營業(yè)務(wù)收入了

maize老師 解答

2020-04-21 10:03

借應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)數(shù)，借應(yīng)收賬款 貸庫存現(xiàn)金，銷售折讓或退回：計(jì)稅依據(jù)相同，都可以從收入中扣減。國稅函[2008]875號(hào)第一條第（五）項(xiàng)規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入?！薄对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人以外的納稅人（以下簡稱一般納稅人）因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減?！钡诙鶙l規(guī)定：“小規(guī)模納稅人因銷貨退回或折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷售額中扣減?！彼枚惻c增值稅的規(guī)定相一致。