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送心意

李老師

職稱中級會計師

2016-05-20 13:22

那為什么實操課里是直接全額記入銷售費用科目的

obsess 追問

2016-05-20 13:40

如果是小規(guī)?;蛘呷〉玫氖瞧掌本褪侨~記入銷售費用科目嗎

李老師 解答

2016-05-20 13:17

一般納稅人借銷售費用廣告費應交稅費應交增值稅進項  貸銀行存款

李老師 解答

2016-05-20 13:36

如果一般納稅人  且取得專票  可以抵扣

李老師 解答

2016-05-20 13:45

是的

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相關(guān)問題討論
一般納稅人借銷售費用廣告費應交稅費應交增值稅進項 貸銀行存款
2016-05-20 13:17:36
內(nèi)銷的可以,出口的需要進項轉(zhuǎn)出
2017-12-11 16:51:11
外貿(mào)企業(yè)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票的財稅處理怎么做 第一種:先抵扣,不轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后,在規(guī)定期限內(nèi)進行了認證,會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理,貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉(zhuǎn)出”僅轉(zhuǎn)出退稅部分金額,如果退稅率小于征稅率,則會造成征退稅之差的進項稅額部分沒有轉(zhuǎn)出。 A公司為外貿(mào)出口企業(yè),增值稅一般納稅人,2013年8月購進一批家具計劃出口,當月取得增值稅專用發(fā)票并進行認證,進項稅額1292780.66元,9月進行了增值稅納稅申報。10月報關(guān)出口,收齊單證后向主管退稅部門申報出口退稅。出口銷售收入900萬元,適用退稅率15%,申報退稅金額1140688.82元。假設8月無其他業(yè)務,上期期末留抵為0,從2013年1月1日開始執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。會計處理為: 8月購進家具時: 借:庫存商品——家具7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1292780.66 貸:銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時: 借:應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸:主營業(yè)務收入 9000000 應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 1140688.82 借:主營業(yè)務成本 7604592.12 貸:庫存商品——家具 7604592.12。 稅務處理:9月申報期內(nèi)進行了增值稅納稅申報,將外購家具的1292780.66元進項稅額填入《增值稅納稅申報表》附表二第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”,自動反映在主表第12欄“進項稅額”,參與當期抵扣。10月報關(guān)出口后進行納稅申報時,通過“免抵退貨物應退稅額”轉(zhuǎn)出1140688.82元,仍有152091.84元未轉(zhuǎn)出。 第二種:先抵扣,后轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票并認證后,會計核算與納稅申報時作為進項稅額處理,將貨物出口后再通過“出口退稅”或“進項稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)出全部進項稅額。 A公司8月購進家具、10月出口確認收入的會計處理與上例相同,但結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理不同,將征退稅率之差的部分結(jié)轉(zhuǎn)入成本,會計處理為: 借:主營業(yè)務成本 7756683.96 貸:庫存商品——家具 7604592.12 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 152091.84。 稅務處理:9月申報期的增值稅納稅申報與第一種方式相同,即購買家具的進項稅額參與抵扣,但在10月報關(guān)出口后進行納稅申報時,不僅通過“免抵退貨物應退稅額”轉(zhuǎn)出1140688.82元,還通過“進項稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)出152091.84元。 第三種:只認證,不抵扣。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后,在規(guī)定期限內(nèi)進行認證,會計核算與納稅申報時都不作進項稅額處理。會計處理為: 8月購進家具時: 借:庫存商品——家具 8897372.78 貸:銀行存款 8897372.78。 10月出口家具時: 借:應收賬款——客戶 9000000 其他應收款——出口退稅款 1140688.82 貸:主營業(yè)務收入 9000000 庫存商品——家具 1140688.82 借:主營業(yè)務成本 7756683.96 貸:庫存商品——家具 7756683.96。
2022-02-27 18:46:30
可以根據(jù)你實際銷售的貨物開具發(fā)票
2015-11-16 15:28:20
學員你好,用于抵扣是選擇抵扣勾選,用于出口退稅、代辦退稅是選擇免抵勾選。您根據(jù)公司情況選擇。祝您學習愉快!
2020-11-16 23:32:27
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