歐耶 追問

2020-04-23 15:03

不需要以前年度損益調(diào)整科目處理嗎

立紅老師 解答

2020-04-23 15:06

你好，不需要的，最后匯算調(diào)整后如果需要補(bǔ)企業(yè)所得稅，再做以前年度損益調(diào)整。

歐耶 追問

2020-04-23 15:07

還牽扯2017年年報(bào)匯算清繳虧損40萬漏記，2018年和2019年已經(jīng)出現(xiàn)盈利繳納了企業(yè)所得稅款，稽查要求協(xié)作費(fèi)201070沖減虧損，然后2019年年報(bào)匯算清繳再申請退稅或者抵稅。

歐耶 追問

2020-04-23 15:09

調(diào)了2017年年報(bào)匯算清繳報(bào)表，會(huì)計(jì)分錄如何處理

立紅老師 解答

2020-04-23 15:12

你好，您賬上不是體現(xiàn)了40萬的虧損么，如果體現(xiàn)了，只是報(bào)表漏了，不需要調(diào)賬的。在19匯算時(shí)按400000-201070后的差額作為補(bǔ)虧的數(shù)額申報(bào)補(bǔ)虧就可以的。

歐耶 追問

2020-04-23 15:12

會(huì)計(jì)分錄呢

立紅老師 解答

2020-04-23 15:14

你好，不需要做會(huì)計(jì)分錄，賬沒有錯(cuò)，做了會(huì)計(jì)分錄就調(diào)賬了，等19年匯算完后，如果需要補(bǔ)企業(yè)所得稅，再做所得稅的分錄。

歐耶 追問

2020-04-23 15:16

201070發(fā)票出現(xiàn)問題，不需要沖回賬務(wù)處理嘛

歐耶 追問

2020-04-23 15:18

實(shí)際上賬面上虧損40萬，調(diào)整201070元后應(yīng)該2017年虧損198930

歐耶 追問

2020-04-23 15:18

這個(gè)分錄怎么做呢

歐耶 追問

2020-04-23 15:19

借：以前年度損益調(diào)整  貸： 什么
 結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候  借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

立紅老師 解答

2020-04-23 15:21

你好，201070發(fā)票出現(xiàn)問題，不需要沖回賬務(wù)處理嘛——實(shí)際我們已經(jīng)付款了，不需要沖回
實(shí)際上賬面上虧損40萬，調(diào)整201070元后應(yīng)該2017年虧損198930——這個(gè)虧損不是在19年匯算時(shí)補(bǔ)么，不做分錄
補(bǔ)虧后需要交稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

歐耶 追問

2020-04-23 15:22

稽查要求先拿錯(cuò)誤發(fā)票的201070元彌補(bǔ)2017年年報(bào)匯算清繳的40萬，這樣實(shí)際上17年虧損198930元，怎么做會(huì)計(jì)分錄

立紅老師 解答

2020-04-23 15:24

你好
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

歐耶 追問

2020-04-23 15:24

不需要繳納企業(yè)所得稅稅款，因?yàn)槭翘潛p呢，怎么貸應(yīng)交稅金

立紅老師 解答

2020-04-23 15:32

你好，是這個(gè)調(diào)整的業(yè)務(wù)不做分錄，補(bǔ)虧后需要交稅再估分錄的
實(shí)際上賬面上虧損40萬，調(diào)整201070元后應(yīng)該2017年虧損198930——這個(gè)虧損不是在19年匯算時(shí)補(bǔ)么，不做分錄
補(bǔ)虧后需要交稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

歐耶 追問

2020-04-23 15:37

不是在19年匯算清繳的時(shí)候補(bǔ)，是去調(diào)整17年匯算清繳報(bào)表去修改

立紅老師 解答

2020-04-23 15:40

你好，如果是調(diào)整17年，還是這個(gè)分錄，因?yàn)檫@部分費(fèi)用本身當(dāng)年不應(yīng)做費(fèi)用入賬，如果沒有做費(fèi)用，那么虧損額是不能這么多的，所以調(diào)增的部分是需要補(bǔ)稅的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

歐耶 追問

2020-04-23 15:42

因?yàn)檫€是處于虧損的狀態(tài)，不需要繳納稅款呢  只是虧損數(shù)額小了，怎么做呢？

歐耶 追問

2020-04-23 15:44

現(xiàn)在調(diào)整后    借：以前年度損益調(diào)整 201070貸： 什么分錄啊      
結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候  借：利潤分配-未分配利潤201070 貸：以前年度損益調(diào)整201070

立紅老師 解答

2020-04-23 16:18

你好，貸方就是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅的，因?yàn)檫@筆費(fèi)用我們是不能在稅前抵扣的，是需要調(diào)增，所以是需要補(bǔ)稅的