堅(jiān)持 追問

2020-04-23 20:52

老師！我還要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？

莊老師 解答

2020-04-23 21:18

你好，要的，結(jié)轉(zhuǎn)完本年利潤才分配的，

堅(jiān)持 追問

2020-04-23 21:19

我收到收入的時候直接就做您剛剛給我的那一筆分錄嗎？

莊老師 解答

2020-04-23 21:21

你好，不是的，有例題的參考一下，
月末結(jié)轉(zhuǎn)盈余時，將“經(jīng)營收入”、“其他收入”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方，借記“經(jīng)營收入”、“其他收入”科目，貸記“本年盈余”科目;同時將“經(jīng)營支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，借記本科目，貸記“經(jīng)營支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”科目。“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的貸方，借記“投資收益”科目，貸記“本年盈余”科目;如為投資凈損失，轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目的借方，借記“本年盈余”科目，貸記“投資收益”科目。
【例22】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對3月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例9、例10為例。會計(jì)分錄為：
①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時：
借：經(jīng)營收入800000
貸：本年盈余800000
②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時：
借：本年盈余655000
貸：經(jīng)營支出655000
【例23】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對5月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例11為例。會計(jì)分錄為：
借：經(jīng)營收入1000
貸：本年盈余1000
【例24】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對6月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例12為例。會計(jì)分錄為：
①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時：
借：經(jīng)營收入5000
貸：本年盈余5000
②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時：
借：本年盈余1000
貸：經(jīng)營支出1000
【例25】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對7月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例13為例。會計(jì)分錄為：
①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時：
借：經(jīng)營收入120000
貸：本年盈余120000
②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時：
借：本年盈余92000
貸：經(jīng)營支出92000
【例26】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對8月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例14為例。會計(jì)分錄為：
借：本年盈余30000
貸：經(jīng)營支出30000
【例27】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對9月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例15為例。會計(jì)分錄為：
借：投資收益10000
貸：本年盈余10000
【例28】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對12月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，以例16、例17、例18為例。會計(jì)分錄為：
(1)例16結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用時：
借：本年盈余30000
貸：管理費(fèi)用30000
(2)例17結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、其他支出時：
借：本年盈余2000
貸：管理費(fèi)用1500
其他支出500
(3)例18結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理收入時：
借：其他收入200
貸：本年盈余200
七、年終盈余分配
年終，進(jìn)行盈余分配時，首先，將本年實(shí)現(xiàn)的凈盈余即本年盈余進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年盈余”科目，貸記“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余彌補(bǔ)上年損失和提取盈余公積，合作社用本年盈余彌補(bǔ)上年損失時，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“資本公積”科目;合作社提取盈余公積時，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目，貸記“盈余公積”科目;合作社用盈余公積轉(zhuǎn)增股金或彌補(bǔ)虧損等時，借記“盈余公積”科目，貸記“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社對可分配盈余按照盈余分配方案進(jìn)行分配，按交易量(額)向成員返還盈余時，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目，貸記“應(yīng)付盈余返還”科目。按成員出資額和公積金份額等返還盈余時，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目，貸記“應(yīng)付剩余盈余”科目。將各項(xiàng)分配進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目。支付成員年終盈余返還和應(yīng)分配的剩余盈余時，借記“應(yīng)付盈余返還”、“應(yīng)付剩余盈余”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
【例29】通過例22--例28可得，合作社本年度實(shí)現(xiàn)盈余146200元(合作社本年盈余計(jì)算公式為：本年盈余=經(jīng)營收入+投資收益+其他收入-經(jīng)營支出-管理費(fèi)用-其他支出)，根據(jù)合作社章程規(guī)定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公積金，提取盈余公積后，當(dāng)年可分配盈余的70%按成員與本社交易額比例返還給成員，其余部分根據(jù)成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等，按比例分配給全體成員。會計(jì)分錄為：
①年終，結(jié)轉(zhuǎn)本年盈余時：
借：本年盈余146200
貸：盈余分配—未分配盈余146200
②提取7310元(146200×5%)公積金時：
借：盈余分配—各項(xiàng)分配7310
貸：盈余公積7310
③用盈余公積轉(zhuǎn)增股金時：
借：盈余公積7310
貸：股金—各成員7310
④按成員與本社交易額比例提取盈余返還時，分別計(jì)算出返還給每個成員的金額和合作社返還總額，本合作社返還總額為97223元[(146200-7310)×70%]：
借：盈余分配—各項(xiàng)分配97223
貸：應(yīng)付盈余返還—各成員97223
⑤按成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等提取應(yīng)分配的剩余盈余41667元[(146200-7310)×30%]：
借：盈余分配—各項(xiàng)分配41667
貸：應(yīng)付剩余盈余—各成員41667
⑥結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)分配時：
借：盈余分配—未分配盈余138890
貸：盈余分配—各項(xiàng)分配138890
⑦用現(xiàn)金支付成員應(yīng)付盈余返還97223元和應(yīng)付剩余盈余41667元時：
借：應(yīng)付盈余返還—各成員97223
應(yīng)付剩余盈余—各成員41667
貸：庫存現(xiàn)金138890