建安合同預收工程款后以現(xiàn)金形式退還,是否涉稅

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2015-10-08 13:54

鄒老師解答

2015-10-08 22:22

看退還的是什么款項，一般是不涉稅的

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收到工程款借：應(yīng)收賬款-A項目貸：銀行存款支出工程款借：工程施工-合同成本-A項目-綜合費貸：銀行存款計提稅金借：工程施工-合同成本-A項目-稅金貸：各種稅費預繳稅金借：各種稅費貸：工程施工-合同成本-A項目-綜合費計提成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工-合同成本-A項目-材料款 /人工費等收到成本借：工程施工-合同成本-A項目-材料款/人工費等貸：工程施工-合同成本-A項目-綜合費開出工程發(fā)票借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收賬款-A項目這樣做分錄對嗎？那工程結(jié)算和合同毛利怎么用？

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按合同規(guī)定，預收光明公司90%工程款，存入銀行。

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請問老師異地施工預繳稅款，是按合同總額還是按收款時間預繳？如果合同里面約定分期支付工程款，工程快完工才辦外管證和預繳稅款可以嗎？有沒有滯納金？

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公司裝修公司，簽了合同，收了部分工程款，怎么做分錄比較好，是借現(xiàn)金，貸預收**工程。然后完工借預收，貸收入；還是怎么呢

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對于企業(yè)中預收貨款中預收款項，是否需要繳納印花稅？還是只是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入或其它收入計算納稅核定金額呢？對于建筑安裝工程承包合同方面，如果沒有合同的話，按工程物資科目的借方總額，在建工程科目中剔除領(lǐng)用的材料啥的只算支付的工程款算印花稅，這樣想對不？不用考慮預付款中涉及的工程款。

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