甲公司2019年發(fā)生了600萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另外規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值；（2）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)；（3）對(duì)甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異進(jìn)行分析。

答： 甲1公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值=600-2000*15%=300

甲公司2019年發(fā)生了600萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)以作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另外規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值；（2）計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)；（3）對(duì)甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異進(jìn)行分析

答： 廣告費(fèi)支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，根據(jù)當(dāng)期甲公司銷售收入的15%計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除300萬(wàn)元（2000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的300萬(wàn)元(計(jì)稅基礎(chǔ))（600-300）可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成的可抵扣暫時(shí)性差異為300萬(wàn)元。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問老師，銷售費(fèi)用的業(yè)務(wù)費(fèi)包含什么？業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？ 如果我要計(jì)入銷售部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是計(jì)入到銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（3級(jí)科目）還是直接新增一個(gè)二級(jí)科目 銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)員招待費(fèi)呢？

答： 你好，你是在哪里看到了銷售費(fèi)用設(shè)置了業(yè)務(wù)費(fèi)這明細(xì) 如果是銷售部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是計(jì)入銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)科目核算就是了