小幸運 追問

2020-04-29 17:06

老師您的意思是，1.如果甲公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者丙手中購進一批蔬菜/肉蛋，這個時候是可以抵扣進項的嗎？2.乙公司從甲公司那里批發(fā)蔬菜/肉蛋，這個時候甲公司開具的是免稅發(fā)票，乙公司抵扣不了進項嗎？

劉之寒老師 解答

2020-04-29 17:25

如果單獨只看第一個問題，理解是正確的。如果把兩個問題放在一起，由于甲銷售蔬菜/肉蛋是免稅的，故其從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進的農(nóng)產(chǎn)品不可以抵扣進項稅。（規(guī)定：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、 加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。原因在于不符合增值稅鏈條。）

小幸運 追問

2020-04-29 17:38

甲公司可以不給乙公司開具免稅發(fā)票嗎？還是規(guī)定只能開免稅發(fā)票呢？如果開具的是需要征稅發(fā)票，是不是甲公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的蔬菜/肉蛋就可以抵扣了呢？相應(yīng)地，乙公司收到的甲公司開具的發(fā)票也可以抵扣進項了呢？

劉之寒老師 解答

2020-04-29 17:45

甲公司可以放棄免稅，這樣甲公司和乙公司都可以抵扣進項稅。
但是，放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅；應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案；需全部放棄，不得部分放棄。
一般這塊實務(wù)中會作為納稅籌劃點。