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送心意

范瑩老師

職稱： 注冊會計師

2020-04-30 14:26

學(xué)員您好。贈送視同銷售。分錄如下
1、贈送的禮品、物品
借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅款）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品

Hanna 追問

2020-04-30 14:43

老師，上個月贈送的，可以做在這個月嗎？這個銷項稅額申報的時候填寫在哪里？

范瑩老師 解答

2020-04-30 14:50

學(xué)員您好。這個要看發(fā)票開具在幾月了，如果是在這個月開具，則本月申報納稅。

Hanna 追問

2020-04-30 14:54

是這個開的發(fā)票可是備品沒開發(fā)票呢？怎么辦？

范瑩老師 解答

2020-04-30 15:12

您是說贈品沒開發(fā)票嗎，理論上，銷售的主貨物及贈品必須在同一張發(fā)票上開具的，如果實務(wù)中主貨物開具發(fā)票，但贈品沒有開具，考慮將主貨物發(fā)票做紅沖，再重新開具包含主貨物和贈品的發(fā)票吧。

Hanna 追問

2020-04-30 17:47

除了這個沒其他辦法嗎？我們備品不收錢呢？開在發(fā)票上不是等于要收嗎？

范瑩老師 解答

2020-04-30 18:00

可以這樣開，將贈品和主貨物開在總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。

Hanna 追問

2020-04-30 18:02

好吧，謝謝老師

范瑩老師 解答

2020-04-30 18:33

不客氣，歡迎繼續(xù)提問。

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直接銷售的計入庫存商品，加工的銷售計入原材料。 運費如果是銷售時發(fā)生的是計銷售費用。
2019-06-12 11:26:29
學(xué)員您好。贈送視同銷售。分錄如下 1、贈送的禮品、物品 借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅款） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2020-04-30 14:26:30
你這里說的是生產(chǎn)成本嗎？？你說明白點
2019-02-14 15:20:11
你好，要把這些商品計算平均單價來結(jié)轉(zhuǎn)成本，
2020-04-11 18:08:23
不用結(jié)轉(zhuǎn)呀，掛在賬上，它也是存貨。
2021-10-04 15:29:07
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